Вопрос о совместном получении имущественного налогового вычета при покупке квартиры часто возникает у пар, которые оформляют жильё в рамках брака. Ниже мы подробно разберём, какие правила действуют в России по состоянию на 2026 год, какие ограничения существуют и как правильно оформить вычет, чтобы оба супруга получили выгоду.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет – это возможность уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов на покупку недвижимости, погашение ипотечного кредита, а также уплаты процентов по ипотеке. Вычет предоставляется один раз в жизни за каждый объект недвижимости.

Основные параметры вычета (2026 г.)

• Максимальная сумма расходов, с которых можно получить вычет, – 2 000 000 рублей на одного налогоплательщика.
• Размер вычета составляет 13 % от суммы расходов (при базовой ставке НДФЛ 13 %).
• Таким образом, каждый человек может вернуть до 260 000 рублей (13 % × 2 млн). При совместном вычете супругов – до 520 000 рублей.
• Если квартира была приобретена в 2026 году, то при максимальном расходе вычет может достигать 650 000 рублей на одного человека (в случае применения повышенной ставки 15 % в некоторых регионах). Но в большинстве случаев используется ставка 13 %.

Как распределяется вычет между супругами?

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 220) и разъяснениям ФНС, если квартира приобретена совместно (т. е. в браке без брачного договора, либо с договором, но обе стороны указаны в праве собственности), право на вычет имеет каждый из собственников. При этом:

1. Каждый супруг может заявить вычет в размере, не превышающем 2 млн рублей расходов, которые он (или она) фактически понёс.
2. Если расходы превышают 2 млн рублей, то каждый может использовать максимум 2 млн рублей, а остаток распределяется пропорционально их долям в праве собственности.
3. Для получения вычета оба супруга обязаны подать заявление о распределении имущественного налогового вычета. Без такого заявления налоговый орган может вычесть всю сумму только у одного из супругов.

Пример расчёта

Какие условия должны быть выполнены?

• Квартира должна быть приобретена в браке (если нет брачного договора, считается совместной собственностью).
• Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни на каждый объект недвижимости.
• Для вычета необходимо иметь документы, подтверждающие расходы: договор купли‑продажи, ипотечный договор, выписки из банка о погашении процентов, квитанции об уплате НДС (если применимо).
• Супруги должны быть налоговыми резидентами РФ и иметь идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
• Если ипотека оформлена только на одного из супругов, второй всё равно может получить вычет, но только после подачи заявления о распределении вычета.

Пошаговая инструкция: как оформить совместный вычет

Шаг 1. Сбор документов

• Паспорт и ИНН обоих супругов.
• Договор(ы) купли‑продажи квартиры.
• Ипотечный договор (если есть) и график погашения.
• Выписки из банка о погашении процентов по ипотеке (за каждый год).
• Справка 2‑НДФЛ (для подтверждения уплаченного НДФЛ за соответствующий год).
• Заявление о распределении вычета (образец ниже).

Шаг 2. Заполнение заявления о распределении вычета

Образец заявления (по состоянию на 2026 год):

В налоговый орган по месту жительства
От: ______________________ (ФИО, ИНН, паспортные данные)
 ______________________ (ФИО, ИНН, паспортные данные)

ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Я, ______________________ (ФИО), прошу распределить имущественный налоговый вычет, полученный в результате приобретения (покупки) жилого помещения, расположенного по адресу: ______________________, между мной и моим супругом (супругой) ______________________ (ФИО) в следующих пропорциях: _____% (моя доля) и _____% (доля супруга).

Приложения:
Копия договора купли‑продажи.
Копия ипотечного договора (если есть).
Выписки из банка о погашении процентов.
Справка 2‑НДФЛ за соответствующий год.
Копии паспортов и ИНН.

Шаг 3. Подача заявления

• Через личный кабинет на портале Госуслуги (рекомендованный способ).
• Лично в налоговую инспекцию по месту жительства.
• По почте с заказным письмом (не рекомендуется из‑за длительности).

Шаг 4. Ожидание решения

Налоговая служба обязана рассмотреть заявление в течение 30 дней. После одобрения вычет будет зачислен на банковский счёт, указанный в налоговой декларации (форма 3‑НДФЛ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли, чтобы оба супруга стояли в ипотечном договоре?

Нет. Даже если ипотека оформлена только на одного из супругов, второй может получить вычет после подачи заявления о распределении вычета.

Что делать, если квартира куплена раньше брака, но в браке была оформлена совместная собственность?

В этом случае вычет может быть получен только тем супругом, который фактически произвёл расходы до вступления в брак. После брака вычет распределяется пропорционально долям в праве собственности.

Можно ли получить вычет, если квартира была куплена в долларах?

Да, но расходы необходимо конвертировать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату оплаты.

Сколько раз в жизни можно воспользоваться имущественным вычетом?

Только один раз за каждый объект недвижимости. Если супруги уже получали вычет за другую квартиру, они могут использовать его вновь только при покупке нового жилья.

Какой размер вычета будет, если стоимость квартиры меньше 2 млн рублей?

В этом случае вычет рассчитывается от полной суммы расходов, но не более 13 % от этой суммы. Например, при цене 1 500 000 рублей вычет составит 195 000 рублей (13 % × 1 500 000).

Что произойдёт, если супруги не подадут заявление о распределении вычета?

Налоговый орган может зачислить вычет только у того супруги, который указан в договоре купли‑продажи/ипотечном договоре как основной получатель. Второй супруг лишится права на возврат НДФЛ.

Ошибки, которые часто совершают

• Не подали заявление о распределении вычета. В результате один из супругов получает весь вычет, а второй теряет возможность.
• Указали неверный ИНН или ошиблись в данных паспорта – заявление отклоняется.
• Не приложили справку 2‑НДФЛ за соответствующий год.
• Попытались получить вычет за уже использованный объект недвижимости (вычет предоставляется только один раз).
• Не учли лимит 2 млн рублей на одного налогоплательщика и попытались заявить расходы, превышающие эту сумму.

Ответ на главный вопрос: да, супруги могут одновременно получить налоговый вычет с одной квартиры, но только при условии правильного оформления и распределения вычета. Каждый из супругов имеет право на вычет в размере до 2 млн рублей расходов, что при ставке 13 % позволяет вернуть до 260 000 рублей. При совместном получении вычет может достигать 520 000 рублей (или более, если применяются региональные ставки).

Ключевые шаги для получения максимального вычета:

1. Убедиться, что квартира приобретена в браке (совместная собственность).
2. Собрать полный пакет документов, включая выписки по ипотеке.
3. Подать заявление о распределении вычета от обоих супругов.
4. Отправить декларацию 3‑НДФЛ через «Госуслуги» или в налоговую инспекцию.

При соблюдении всех правил супруги могут существенно сократить налоговую нагрузку и вернуть значительные суммы из бюджета.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г.