Дарение недвижимости – один из самых популярных способов передачи имущества внутри семьи․
Однако многие задаются вопросом: нужно ли платить налог, если мать передаёт квартиру дочери?
В статье разберём нормативную базу, условия освобождения от налога, порядок расчёта и подачи декларации․
Нормативная база
Главный документ, регулирующий налогообложение доходов от дарения – Налоговый кодекс РФ (НК РФ), статья 217, пункт 18․1․
- Доход, полученный от дарения близким родственникам, не подлежит налогообложению (освобождение от НДФЛ)․
- Близкие родственники по закону: муж и жена, родители и дети, дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры (в т․ч․ сводные)․
- Если получатель не относится к этой категории, налог составляет:
- 13 % от кадастровой стоимости имущества – для резидентов РФ;
- 30 % от кадастровой стоимости – для нерезидентов;
Освобождение от налога в случае «мать‑дочь»
Мать и дочь входят в перечень близких родственников․ Поэтому при дарении квартиры от матери дочери налог на доход получателя не уплачивается․ При этом необходимо выполнить ряд формальностей, о которых расскажем ниже․
Что остаётся обязательным?
- Оформление договора дарения в нотариальной форме․
- Регистрация перехода права собственности в Росреестре․
- Подача получателем декларации 3‑НДФЛ (если дарение произошло после 1 января 2021 г․) в налоговый орган․
Сроки подачи 3‑НДФЛ
Согласно постановлению ФНС, получатель обязан представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара․ Если дарение было оформлено в 2023 г․, декларацию следует сдать до 30 апреля 2024 г․
Как рассчитывается налог, если освобождения нет?
В случае, когда даритель не является близким родственником, налог рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры на 1 января года, в котором имущество переходит к одаряемому․
Пример расчёта
- Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2025 г․ — 5 000 000 ₽․
- Получатель — резидент РФ, ставка 13 %․
- Налог к уплате: 5 000 000 ₽ × 13 % = 650 000 ₽․
Если получатель — нерезидент, ставка будет 30 % и налог составит 1 500 000 ₽․
Пошаговая инструкция: дарение квартиры от матери дочери
Шаг 1․ Оценка кадастровой стоимости
Получить актуальную кадастровую стоимость можно в Росреестре или через портал Кадастровая карта России․
Шаг 2․ Подготовка договора дарения
- Указать полные данные дарителя и одаряемого (паспорт, ИНН);
- Точное описание недвижимости (адрес, кадастровый номер, площадь);
- Условие об отсутствии возмещения;
- Подписи сторон и печать нотариуса․
Шаг 3․ Регистрация перехода права
Нотариус подаёт заявление в Росреестр․ После регистрации вы получаете выписку из ЕГРН, подтверждающую ваше право собственности․
Шаг 4․ Декларация 3‑НДФЛ
- Заполнить форму 3‑НДФЛ (раздел «Доходы, полученные в виде дарения»)․ Указываем:
- Кадастровую стоимость недвижимости;
- Ставку налога (13 % или 30 %);
- Ставка 0 % в случае освобождения (близкие родственники)․
- Подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФЛ) или в отделении ФНС․
- Если налог не подлежит уплате, в декларации ставим отметку «Налог не начислен» и сохраняем подтверждающие документы (договор дарения, выписку из ЕГРН)․
Налог при продаже подаренной квартиры
Получив квартиру в дар, вы становитесь её владельцем и обязаны платить налог на доходы от её продажи, если:
- Квартира продана в течение 5 лет со дня её получения в дар;
- При продаже вы получаете доход, превышающий 1 000 000 ₽ (для резидентов)․ Если доход меньше – налог не уплачивается․
Налог рассчитывается от разницы между ценой продажи и восстановительной стоимостью (кадастровой стоимость на 1 января года получения дара)․
Пример
- Кадастровая стоимость на 1 января 2025 г․ — 5 000 000 ₽ (стоимость, с которой считается налог)․
- Продажа квартиры в 2028 г․ за 7 000 000 ₽․
- Полученный доход: 7 000 000 ₽ – 5 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽․
- Налог (13 %): 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Нужно ли платить налог, если мать‑дочь являются нерезидентами?
Освобождение от налога по пункту 18․1 ст․ 217 НК РФ распространяется независимо от места жительства․ Поэтому даже если обе стороны являются нерезидентами, налог на дарение не начисляется․
Вопрос 2: Что делать, если даритель – близкий родственник, но дарение оформлено через «доверенное лицо»?
Налоговое законодательство ориентировано на фактическую связь получателя и дарителя․ Если в договоре указано, что даритель – мать, а одаряемый – дочь, освобождение сохраняется, даже если сделку оформлял третий человек․
Вопрос 3: Можно ли избежать подачи 3‑НДФЛ, если налог не начислен?
Да, если получатель подтверждает, что даритель является близким родственником, в декларации ставится отметка «Налог не начислен»․ Однако декларацию всё равно нужно подать в установленные сроки․
Вопрос 4: Какой документ подтверждает отсутствие налога?
Копия договора дарения, выписка из ЕГРН и копия декларации 3‑НДФЛ с отметкой «Налог не начислен» являются достаточным подтверждением․
В случае, когда мать дарит квартиру дочери, налог на доход получателя не уплачивается, поскольку они относятся к категории близких родственников, предусмотренной пунктом 18․1 статьи 217 НК РФ․ Тем не менее, необходимо:
- Оформить нотариальный договор дарения;
- Зарегистрировать переход права в Росреестре;
- Подать декларацию 3‑НДФЛ в срок (до 30 апреля следующего года)․
Соблюдая эти простые шаги, вы избежите штрафов и сможете спокойно пользоваться подаренной недвижимостью․
Статья подготовлена на основе актуального законодательства РФ по состоянию на 19 апреля 2026 г․