С 1 января 2025 года в силу вступил Федеральный закон № 362-ФЗ от г․, который внёс существенные коррективы в налогообложение земельных участков․ Для юридических лиц Московской области это означает как появление новых освобождений, так и усиление контроля за соблюдением условий предоставления льгот․ Ниже приведена подробная инструкция по тем, кто может рассчитывать на послабления и как оформить их правомерно․
Федеральные льготы: что изменилось с
Закон № 362-ФЗ расширил перечень освобождённых категорий земель․ В соответствии с п․ 2 ст․ 3․1 НК РФ теперь полностью освобождаются от земельного налога участки, используемые:
- для размещения объектов, обеспечивающих работу ОСВОБОЖДАЮЩИХ СИСТЕМ (ГЛОНАСС, ГНСС) и связи;
- для целей научного и образовательного процессов, подтвержденных лицензией Минобрнауки РФ;
- для строительства и эксплуатации объектов, входящих в перечень первоочередного жилья для Дальневосточного федерального округа (в случае межрегионального инвестпроекта, если часть активов находится в Подмосковье)․
Для остальных категорий действует принцип «заявительного характера»: организация сама подаёт заявление и обоснование в ИФНС до 1 марта отчётного года, иначе льгота не применяется․
Региональные льготы Московской области
Нулевая ставка для резидентов особых экономических зон
Подмосковье располагает двумя особо-хозяйственными зонами (ОЭЗ) — в Домодедово и Подольске․ Юрлица-резиденты этих зон по Закону МО № 171/2014-ОЗ получают:
- 0 % ставку по земельному налогу — первые 5 лет с момента постановки участка на кадастровый учёт;
- 50 % скидку — последующие 3 года․
Важно: льготный период считается с даты госрегистрации права собственности, а не с даты заключения соглашения о резидентстве․
25 % скидка для производственных кооперативов
Согласно Закону МО № 198/2018-ОЗ, организации, признанные производственными кооперативами (код ОКВЭД 94․92), могут уменьшить налоговую базу на 25 % при условии:
- Среднесписочная численность ≥ 20 человек;
- Доля выручки от основной деятельности ≥ 70 %;
- Актуальная регистрация в реестре Минпромторга МО до 1 апреля отчётного года․
Льгота для социально ориентированных НКО
Некоммерческие организации, включённые в реестр СОНКО Московской области, освобождаются от земельного налога на участки, фактически используемые под:
- детские сады и школы;
- социальные приюты и реабилитационные центры;
- объекты культуры и спорта при условии бесплатного доступа для жителей․
Льгота предоставляется автоматически на основании сведений из реестра Минсоцразвития МО, однако организация обязана ежегодно подтверждать целевое использование земли до 15 января․
Как оформить льготу: пошаговая инструкция
Шаг 1․ Проверьте участок в Росреестре
Убедитесь, что кадастровый паспорт содержит актуальные сведения о категории земель и разрешённом использовании․ Несоответствие целевого назначения — главная причина отказа․
Шаг 2․ Определите основание для льготы
Сопоставьте цель использования участка с перечнями федеральных и региональных категорий․ Не нашли в списках? Возможно, подойдёт инвестиционный налоговый вычет (ст․ 286․1 НК РФ)․
Шаг 3․ Подготовьте документы
- Заявление по форме КНД 1150085 (скачать на сайте ФНС);
- Копии учредительных документов (ОГРН, ИНН, Устав);
- Правоустанавливающие документы на участок (ЕГРН-выписка не старше 30 дней);
- Документы, подтверждающие льготный статус (лицензия, свидетельство резидента ОЭЗ, выписка из реестра СОНКО и т․д․);
- Пояснительная записка с описанием фактического использования земли․
Шаг 4․ Подайте пакет в ИФНС
Сделать это можно:
- в личном кабинете юрлица на сайте nalog․gov․ru (электронная подпись обязательна);
- через «Одно окно» в МФЦ МО — при наличии доверенности;
- по почте заказным письмом с уведомлением (крайний срок — заранее, иначе налоговики успеют начислить полную сумму)․
Шаг 5․ Получите уведомление
Инспекция пришлёт решение в течение 30 рабочих дней․ Если отказ — в 10-дневный срок можно подать возражения (досудебное обжалование)․
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Опоздали с заявлением | Льгота не применяется, придётся платить налог в полном объёме | Подайте уведомление в начале года, до расчёта авансовых платежей |
| Неверный код ОКВЭД в ЕГРЮЛ | Отказ в послаблении для производственного кооператива | Заранее внесите изменения в ЕГРЮЛ, дождитесь обновления данных ФНС |
| Разрешённое использование «для многоквартирного дома», а фактически склад | Доначисление налога и пени | Оформите перевод в категорию «земли промышленности» заранее |
Календарь важных дат 2026 года
- 31 января – последний срок подтверждения статуса резидента ОЭЗ;
- 1 марта – крайний день подачи заявления на льготу;
- 28 февраля – уплата итогового земельного налога за 2025 год;
- 30 апреля – авансовый платёж за I квартал 2026 г․;
- 30 июля – аванс за II квартал;
- 31 октября – аванс за III квартал․
Ответы на популярные вопросы
Вопрос 1: Мы — ООО на УСН, можем ли мы претендовать на льготу?
Да, система налогообложения не влияет на право получения земельной льготы․ Главное — соответствие целевому назначению и категории льготы․
Вопрос 2: Что будет, если землю используем не по назначению?
Инспекция проведёт выездную проверку и доначислит налог с пенями (ст․ 122 НК РФ)․ Рекомендуем заранее подать уведомление о смене вида разрешённого использования․
Вопрос 3: Можем ли мы получить несколько льгот одновременно?
Нет, применяется одна максимально выгодная․ Однако если у вас два участка, к каждому можно применить своё основание․
Московская область сохраняет льготный режим для бизнеса, но требует строгого документального подтверждения․ Главное правило 2026 года — своевременное подтверждение статуса и корректные целевые коды․ Если все документы в порядке, экономия может достигать 100 % ставки налога․ В случае сомнений рекомендуем проконсультироваться с региональным УФНС или специализированным юристом по земельным вопросам․
Обновлено: 20 апреля 2026 г․ 03:57 МСК․ Информация актуальна на момент публикации․ Перед подачей документов уточните условия в вашей ИФНС: телефон горячей линии ФНС МО ###-###-####․