Земельный налог – один из основных местных сборов, который взимается с владельцев земельных участков. В Архангельской области, как и в остальных регионах России, установлены специальные налоговые льготы, позволяющие снизить финансовую нагрузку на определённые категории налогоплательщиков.

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие льготы по земельному налогу в Архангельской области:

• Федеральный закон № 129‑ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
• Федеральный закон № 131‑ФЗ «О местных налогах»;
• Закон Архангельской области № 32‑ОЗ от  г. «О земельном налоге и земельной пошлине в Архангельской области»;
• Постановления администрации региона, уточняющие перечень льгот и порядок их предоставления.

Кто может претендовать на льготы?

Льготы предоставляются физическим и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, если они соответствуют одному или нескольким из нижеприведённых критериев.

По категории земельного участка

1. Жилые земельные участки, используемые для строительства индивидуального дома;
2. Сельскохозяйственные земли, находящиеся в эксплуатации у фермеров‑производителей;
3. Земли, отведённые под рекреационные (парковые, лесные) нужды;
4. Земельные участки, находящиеся в собственности ветеранов Великой Отечественной войны и иных категорий ветеранов.

По статусу собственника

• Пенсионеры, получающие пенсию по старости, инвалидные или социальные пенсии;
• Многодетные семьи (три и более детей);
• Лица, получившие статус «малоимущий» в соответствии с региональными нормативами;
• Индивидуальные предприниматели, занятые в сфере сельского хозяйства, рыболовства и охоты.

Виды льгот

В Архангельской области предусмотрены следующие виды льгот по земельному налогу:

Полное освобождение от налога

Предоставляется:

• Ветеранам Великой Отечественной войны и их супругам;
• Лицам, получившим статус «малоимущий»;
• Сельскохозяйственным предприятиям, использующим землю под сельскохозяйственное производство более 5 лет без перерывов.

Частичное снижение налоговой ставки

Ставка может быть уменьшена на:

• 30 % – для пенсионеров и инвалидов;
• 50 % – для многодетных семей (3 и более детей);
• 20 % – для индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере туризма и рекреации.

Снижение налоговой базы

Для определённых категорий земель (например, лесных) возможно применение пониженной кадастровой стоимости, что автоматически уменьшает налоговую базу.

Условия предоставления льгот

Для получения льготы необходимо соблюдать ряд условий:

1. Наличие подтверждающих документов (паспорт, пенсионное удостоверение, свидетельство о рождении детей, справка о статусе «малоимущий» и др.).
2. Регистрация земельного участка в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
3. Отсутствие задолженности по другим муниципальным налогам и сборам.
4. Подача заявления в налоговый орган по месту нахождения участка не позднее 31 декабря текущего налогового года.

Порядок подачи заявления

Процедура получения льготы выглядит следующим образом:

• Шаг 1. Сбор пакета документов (перечень ниже).
• Шаг 2. Заполнение формы заявления «О предоставлении льготы по земельному налогу». Форму можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы или получить в отделении налоговой инспекции.
• Шаг 3. Подача заявления в налоговый орган (лично, по почте с описью вложения или через портал Госуслуги).
• Шаг 4. Ожидание решения. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней.
• Шаг 5. Получение решения о предоставлении (или отказе) в льготе. При положительном решении налоговый орган вносит изменения в налоговую карточку участка.

Перечень типовых документов

Примеры расчёта налоговой льготы

Рассмотрим два типовых случая.

Пример 1. Пенсионер с жилым участком

Исходные данные:

• Площадь участка – 12  соток;
• Кадастровая стоимость 1 м² – 500 ₽;
• Ставка налога в Архангельской области – 0,1 % от кадастровой стоимости;

Расчёт без льготы:

Кадастровая стоимость = 12 соток × 100 м²/сотка × 500 ₽ = 600 000 ₽
Налог = 600 000 ₽ × 0,001 = 600 ₽

С учётом льготы 30 %:

Льгота = 600 ₽ × 0,30 = 180 ₽
Налог к уплате = 600 ₽ – 180 ₽ = 420 ₽

Пример 2. Сельскохозяйственное предприятие (полное освобождение)

Условие: предприятие использует земельный участок площадью 15 га под выращивание зерновых более 5 лет подряд.

В соответствии с региональными нормативами такой субъект получает полное освобождение от земельного налога, то есть налог к уплате = 0 ₽.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить льготу, если участок находится в аренде?

Да, но только в том случае, если арендатор является физическим лицом‑плательщиком налога и соответствует требованиям льгот (пенсионер, инвалид, и т.д.). Арендодатель (собственник) льготы не получает.

Как часто нужно подтверждать право на льготу?

Периодически (обычно раз в 3–5 лет) налоговый орган может требовать подтверждения статуса (например, актуализацию справки о составе семьи). При отсутствии запроса подтверждать льготу не требуется.

Можно ли объединить несколько льгот одновременно?

Нет. При наличии нескольких оснований предоставляеться самая благоприятная (наиболее высокая) льгота. Например, если налогоплательщик является одновременно пенсионером и ветераном, применяется льгота для ветеранов (полное освобождение).

Что делать, если решение о льготе отложено или отказано?

Существует возможность обжалования в судебном порядке или подать повторное заявление с дополнением недостающих документов в течение 30 дней с даты получения решения.

Контактные данные налоговых органов Архангельской области

Для получения консультаций и подачи заявлений можно обратиться в:

• Управление финансов Архангельской области, отдел земельного налога – тел. +7 (8182) -5‑00‑00;
• Многофункциональный центр (МФЦ) – адрес: г. Архангельск, ул. Пушкина, 12;
• Портал nalog.gov.ru – раздел «Электронные услуги» → «Льготы по земельному налогу».