Важно: если земельный участок находится в частной собственности, он облагается земельным налогом. Обязанность по уплате возлагается как на физических, так и на юридических лиц. Однако законодательство Самарской области предусматривает значительные послабления для отдельных категорий граждан и организаций. Ниже приведён подробный обзор льгот, действующих на территории региона в 2026 году;
Основные понятия
Земельный налог относится к местным налогам, поэтому порядок начисления и предоставления льгот регулируется:
- Налоговым кодексом РФ (гл. 31);
- Законом Самарской области № 102-ГД от (ред. 2025);
- Постановлениями муниципальных образований (для уточнения ставок и дополнительных освобождений).
Категории граждан, которым положены льготы
Федеральные льготники
На основании ст. 391 НК РФ в Самарской области полностью освобождаются от уплаты налога за:
- 500 м² (5 соток) земли, если гражданин относится к:
- Пенсионерам (по старости или по выслуге лет);
- Инвалидам I и II групп;
- Инвалидам с детства;
- Ветеранам и инвалидам ВОВ;
- Участникам ликвидации аварии на ЧАЭС и приравненным лицам.
Если площадь участка меньше или равна 5 соткам, налог не начисляется. При превышении размера льготной площади уплачивается налог только с «лишних» метров.
Региональные льготы (Самарская область)
Закон № 102-ГД расширил перечень:
- Многодетные семьи — вычет 1 000 м² (10 соток) на семью (действует с );
- Одинокие родители, воспитывающих трёх и более детей-инвалидов — вычет 1 500 м²;
- Герои РФ, Герои Соцтруда, полные кавалеры ордена «Родительская слава» — полное освобождение от всей площади земельного участка;
- Лица, пострадавшие от политических репрессий, — вычет 500 м²;
- Граждане, владеющие садовые участки до 6 соток и получающие пенсию по старости, могут не платить налог вообще.
Как рассчитывается льгота: примеры
Пример 1. Пенсионер
Площадь участка: 8 соток.
Льготный вычет: 5 соток.
Налоговая база: 8 − 5 = 3 сотки.
Ставка по Самаре: 0,3 % от кадастровой стоимости (условно 1 000 000 ₽ за 1 сотку).
Налог: 3 × 1 000 000 ₽ × 0,3 % = 9 000 ₽.
Пример 2. Многодетная семья
Площадь участка: 12 соток.
Вычет: 10 соток.
База: 2 сотки.
Налог: 2 × 1 000 000 ₽ × 0,3 % = 6 000 ₽.
Пример 3. Герой РФ
Площадь участка: 25 соток.
Льгота: полное освобождение.
Налог: 0 ₽.
Льготы для организаций
Юрлица, отвечающие критериям, также могут рассчитывать на послабления:
- Организации инвалидов (доля инвалидов ≥ 80 % уставного капитала), 100 % освобождение;
- Сельхозтоваропроизводители, использующие земли для сельхознепродукции, — ставка 0,1 % (вместо 0,3 %);
- Объекты инфраструктуры ОЭЗ «Тольятти» и «Жигулёвская долина» — 0 % на первые 5 лет владения.
Как оформить льготу
Шаг 1. Подать заявление
До 1 ноября 2026 года через:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- Личное обращение в любую ИФНС Самарской области;
- МФЦ («Мои документы»).
Шаг 2. Подготовить документы
- Паспорт;
- Свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН);
- Льготное удостоверение (пенсионное, инвалидности, орден книжка и др.);
- Заявление по форме № 1150023 (скачать на сайте ФНС).
Шаг 3. Получить уведомление
Инспекция пришлёт уведомление о предоставлении льготы в течение 30 дней. Начиная с 2027 года, она будет применяться автоматически.
Полезные контакты
- ИФНС России № 1 по Самарской области: г. Самара, ул. Мичурина, 78а, тел. 8 (846) -32-00-00;
- Единая справочная ФНС: ###-###-####;
- Портал «Госуслуги» → раздел «Налоги и финансы».
Распространённые ошибки
- Льгота не действует «сама по себе». Нужно подать заявление один раз, но при смене участка или категории льготы — заявление подаётся заново.
- Участки в долевой собственности. Льготный вычет применяется пропорционально доле собственника.
- Приусадебные и садовые участки различаются в категории разрешённого использования, но для целей налога это не влияет на льготы.
Обновлено: 20 апреля 2026 г.
Автор: специалист по налогообложению Самарской области