Важно: жильё, приобретённое супругами в период брака, всегда считается их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное. Это ключевой момент, который даёт обоим супругам право на имущественный налоговый вычет независимо от того, кто фигурирует в ЕГРН как собственник.

Почему это возможно?

• Семейный кодекс РФ (ст. 34) устанавливает режим совместной собственности на всё имущество, нажитое супругами в браке.
• Налоговый кодекс РФ (пп. 3 п. 1 ст. 220) даёт право на имущественный вычет не только собственнику, но и его супругу/супруге, если квартира приобретена в браке.
• Разъяснения ФНС России (письмо от № БС-4-11/6823@) прямо подтверждают: «право на имущественный вычет имеют оба супруга независимо от того, кто числится собственником».

Как распределить вычет?

Если квартира оформлена только на жену, супруги могут:

1. Составить заявление о распределении расходов в свободной форме.
2. Указать любые доли от 0 до 100 %, но не более 2 млн руб. на каждого (максимум 260 тыс. руб. возврата НДФЛ на человека).
3. Примеры распределения:
   • 50 % / 50 %, максимально «выгодно» при стоимости квартиры ≥ 4 млн руб.
   • 100 % / 0 % — если жена уже использовала часть вычета по другой недвижимости.
   • 0 % / 100 % — если муж ранее не пользовался вычетом и хочет «погасить» полный лимит 2 млн руб.

Образец заявления о распределении

В ИФНС России № [номер инспекции]
от супругов: Иванова И. И. и Иванова А. А.

Заявление
о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости

Мы, нижеподписавшиеся, Иванова Ирина Ивановна (свидетельство о праве собственности № 77 АА 1234567 от ) и Иванов Алексей Александрович, являющиеся супругами, сообщаем:
Объект недвижимости: квартира № 35, ул. Ленина, д. 1, г. Москва.
Стоимость квартиры 5 000 000 руб.
Просим распределить подлежащий вычету расход следующим образом:
 – Иванова И. И. — 0 % (0 руб.);
 – Иванов А. А. — 100 % (2 000 000 руб.).

Приложения:
Копия свидетельства о праве собственности.
Копия свидетельства о браке.

[Подписи, дата]

Проценты по ипотеке: могут ли оба супруга вернуть 13 %?

Да. Даже если кредит оформлен только на жену, муж также вправе получить вычет по процентам, при условии, что:

• ипотека взята на приобретение общей недвижимости в браке;
• супруги подают заявление о распределении процентов (аналогично основному вычету).

Лимит: 3 млн руб. на семью, т.е. 390 тыс. руб. максимум. С 2025 года можно распределить проценты любым образом (раньше требовалось «50/50»).

Пошаговая инструкция для мужа (если квартира только на жену)

1. Подготовьте документы:
   • свидетельство о праве собственности (или ЕГРН-выписка);
   • договор купли-продажи/договор долевого участия;
   • акт приёма-передачи (для новостроек);
   • кредитный договор и справка об уплаченных процентах (если ипотека);
   • платёжные документы (чеки, выписки);
   • свидетельство о браке;
   • заявление о распределении расходов (2 экземпляра с отметкой ИФНС);
   • справка 2-НДФЛ за год подачи.
2. Заполните 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика или через программу «Декларация».
3. Подайте документы:
   • онлайн — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (электронная подпись МФЦ/Госуслуги);
   • офлайн — в ИФНС лично или по почте заказным письмом.
4. Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и получите возврат НДФЛ на карту или счёт.

Частые ошибки

После развода

Если квартира была куплена в браке, право на вычет сохраняется даже после развода. Главное — подать заявление о распределении до момента первой подачи 3-НДФЛ. Если заявление уже подано, изменить доли нельзя.

Да, муж может получить налоговый вычет, даже если квартира оформлена только на жену. Для этого нужно:

• составить и подать в ИФНС заявление о распределении расходов;
• подать 3-НДФЛ и пакет документов;
• повторить процедуру для процентов по ипотеке (если есть).

Максимум семья может вернуть 1 560 000 руб.:
2 000 000 ₽ × 13 % × 2 супруга + 3 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 + 260 000 + 390 000 = 910 000 руб. на проценты по ипотеке.
Учтите предложения Госдумы об увеличении лимитов — следите за новостями!