Земельный налог — обязательное платёжное требование как для граждан, так и для организаций․ Однако не все знают, куда именно уходят уплаченные суммы и как правильно оформить платёж, чтобы избежать штрафов․ Ниже разберёмся по порядку․
Кто и за что платит
- Физические лица — все собственники участков, которые числятся в ЕГРН;
- Индивидуальные предприниматели — плательщики в рамках своего бизнеса, если участок используется в предпринимательской деятельности․
- Юридические лица — компании, владеющие землёй любого назначения․
Арендаторы не платят земельный налог: это делается собственником (письмо ФНС РФ от № БС-4-21/15415)․
Куда поступают деньги
Налог зачисляется в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок․ Конкретный Банк получателя и КБК указаны в налоговом уведомлении, но всегда это счёт Федерального казначейства․
| Вид плательщика | Куда платить | КБК (пример) |
|---|---|---|
| Физлица | УФК по субъекту РФ (отделение по району/городу) | 182 1 06 06032 03 1000 110 |
| ИП | Та же КБК, что и у физлиц при использовании участка в личных целях; иначе, код 182 1 06 06032 04 1000 110 | |
| Организации | УФК по месту нахождения участка | 182 1 06 06032 02 1000 110 |
Как оплатить
С 2024 года вводится Единый налоговый платёж (ЕНП) — единый счёт, через который перечисляются все налоги․
- Получите уведомление от ФНС (обычно приходит до 1 ноября)․
- Сформируйте платёж в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика», через СБП, банк-клиент или Госуслуги․
- Укажите ЕНП и КБК․ Деньги автоматически распределяются между нужными бюджетами․
Важно: при ручном заполнении платёжного поручения код «Назначение платежа» = «ЗН» (земельный налог)․
Сроки оплаты
Для физических лиц и ИП
- За 2023 год — до 2 декабря 2024 года․
- За 2024 год — до 1 декабря 2025 года․
- За 2025 год — до 1 декабря 2026 года․
Для организаций
- Авансовые платежи по кварталам — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
- Окончательный расчёт за год — до 28 февраля следующего года (например, за 2024 год — до )․
Что делать, если уведомление не пришло
- Проверьте начисления в «Личном кабинете» на сайте nalog․gov․ru․
- Если сумма отсутствует, но вы владеете участком, подайте сообщение о наличии объекта через ту же электронную приёмную ФНС․
- Не дожидаясь уведомления, можете рассчитать налог самостоятельно по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения․
Последние изменения 2024–2025 годов
- Разные ставки на один участок — если часть земли занята объектами нежилищного фонда, фирма может подать уведомление о разделе ставок․ Сделать это нужно до 1 марта года, следующего за отчётным․
- Новая форма пояснений — с 1 января 2024 г․ ответ на требование ФНС об исчисленных налогах подаётся по обновлённому шаблону (приказ ФНС РФ № ЕД-7-21/766@)․
- ЕНП обязателен — за исключением участников экспериментальных режимов, все плательщики земельного налога с 2025 года перечисляют суммы только через Единый налоговый счёт․
Краткий чек-лист для быстрой оплаты
- Убедитесь, что участок зарегистрирован в ЕГРН․
- Проверьте правильность кадастровой стоимости на публичной кадастровой карте․
- В личном кабинете ФНС сформируйте платёж․
- Оплатите через ЕНП или по реквизитам в уведомлении․
- Сохраните квитанцию/платёжное поручение не менее 4 лет․
Земельный налог зачисляется в муниципальный бюджет по месту нахождения участка․ С 2024 года упрощённая схема через Единый налоговый платёж делает процедуру быстрой и прозрачной․ Главное — не пропустить сроки и своевременно проверять начисления в электронных сервисах ФНС․