Дарение квартиры или дома между родными людьми кажется простым жестом доброй воли‚ но в налоговом и нотариальном поле фраза «близкий родственник» определяет всё: будет ли даритель и одаряемый платить НДФЛ‚ распространится ли скидка на нотариальное удостоверение и какие риски возникнут при оспаривании сделки. В 2025–2026 годах правила стали мягче‚ но строгость формулировок сохранилась. Ниже ― подробный разбор‚ кого именно российское законодательство считает «близкими»‚ какие документы это подтверждают и какие льготы действуют уже сегодня.
Почему статус «близкого родственника» решает всё
Формально дарение ― безвозмездная сделка‚ но при передаче недвижимости налоговая смотрит на степень родства:
- 0 % НДФЛ ― если дар передаётся близкому родственнику.
- 13 % (или 30 % для нерезидентов) ― если родство дальнее или отсутствует вовсе.
С 16 июля 2025 года за неуплату налога в срок начисляются пени‚ а значит ошибка в статусе родства может обернуться финансовыми потерями. Дополнительно‚ с 2025 года действует 50-процентная скидка на нотариальные услуги при дарении жилья между близкими родами (утверждена Советом Федерации и подписана Президентом ).
Кого закон относит к близким родственникам
Перечень закреплён в ст. 2 Федерального закона № 78-ФЗ «О нотариате» и ст. 14 Семейного кодекса РФ:
Прямые восходящие и нисходящие
- Родители (включая усыновителей);
- Дети (родные‚ усыновлённые);
- Дедушка‚ бабушка → внуки и наоборот.
Полнородные и неполнородные братья и сёстры
Как имеющие общих обоих родителей‚ так и только одного.
Супруги
Зарегистрированный брак должен быть действующим на момент подписания договора дарения (незарегистрированные «гражданские» браки не учитываются).
Не входят в категорию: двоюродные братья/сёстры‚ тёти/дяди‚ племянники‚ зятья‚ невестки‚ свояки‚ godparents (крестные)‚ бывшие супруги.
Как подтвердить степень родства
Нотариус или ФНС примут любой документ из списка:
- Свидетельство о рождении – для детей‚ внуков‚ братьев/сестёр.
- Свидетельство о браке – для супругов.
- Свидетельство об усыновлении – для приёмных детей/родителей.
- Выписка из ЕГР ЗАГС (форма № 9) – если основной документ утерян.
- Решение суда об установлении родства – при спорных случаях.
Документы предоставляются в оригинале или в нотариально заверенной копии.
Льготы 2025–2026: 50 % скидка на нотариуса
С 1 января 2025 года вступил в силу закон‚ снижающий государственную пошлину и тарифы нотариусов на половину‚ если:
- обе стороны ― близкие родственники;
- объект дарения ― жилое помещение (квартира‚ доля‚ жилой дом).
Пример экономии. В Москве удостоверение договора дарения доли квартиры стоило 10 000 руб. (тариф + техработа). С учётом 50 % скидки ― 5 000 руб. Экономия очевидна при дорогой недвижимости.
Риски дарения «вне списка» близких
Если одаряемый не входит в привилегированный круг:
- Налог 13 % рассчитывается от кадастровой стоимости.
- Если кадастр = 5 000 000 руб.‚ НДФЛ = 650 000 руб.
- При просрочке налога пени начисляются с 16 июля по ключевую ставку ЦБ + 1/300 за каждый день просрочки.
- Не льготный договор не получает 50 % скидку на нотариат.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Не взяли справку из ЗАГСа о родстве | Нотариус откажет в льготе | Получить выписку заранее (1–3 дня через МФЦ) |
| Дарим племяннику | НДФЛ 13 % и нет скидки | Оформить дарение через родителя-посредника (бабушка → дочь → сын-дочери) |
| Брак заключён после подписания договора | Статус «супруг» не применяется ретроспективно | Подождать регистрации брака или не рассчитывать на льготу |
Пошаговая инструкция дарения квартиры близкому родственнику
- Собрать документы на квартиру: ЕГРН‚ выписка‚ техпаспорт‚ справка об отсутствии долгов.
- Собрать документы на родство: свидетельства + паспорта сторон.
- Выбрать нотариуса‚ сообщить‚ что сделка между близкими родственниками (получить скидку 50 %).
- Подписать договор дарения у нотариуса.
- Зарегистрировать переход права в Росреестре (нотариус отправит документы онлайн).
- Налог: 0 руб. Не подавать декларацию‚ но сохранить договор и документы на родство на случай проверки.
Дарение недвижимости между близкими родственниками в 2025–2026 годах стало выгоднее: нулевой НДФЛ и 50 % скидка на нотариат. Главное – строго соблюдать перечень лиц‚ признанных законом «близкими»‚ и заранее подготовить документы о родстве. Один лишний «двоюродный» может превратить бескорыстный подарок в налоговую «подвеску» на сотни тысяч рублей.
Помните: при любых сомнениях проконсультируйтесь у нотариуса или юриста – ошибка в статусе родства обходится дороже‚ чем профессиональный совет.