Земельный налог — один из основных местных налогов‚ формирующий доходы бюджета муниципалитета. От того‚ правильно ли определён плательщик‚ зависит как своевременность поступлений в казну‚ так и юридическая защищённость самого налогоплательщика. В 2025 году правила остались прежними: плательщиками признаются собственники‚ держатели и пользователи по разным основаниям владения. Однако для пенсионеров и некоторых других категорий граждан появились новые льготы‚ которые могут существенно снизить налоговую нагрузку.

Кто признаётся плательщиком по Налоговому кодексу РФ

1.1 Собственники

Главная категория плательщиков — это субъекты‚ указанные в ЕГРН в качестве собственников. Это могут быть:

• физические лица (граждане РФ‚ иностранцы‚ лица без гражданства);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• организации (ООО‚ АО‚ унитарные предприятия‚ некоммерческие организации и др.).

1.2 Дольщики и долевые собственники

Если земельный участок находится в долевой собственности‚ каждый из долевых собственников уплачивает налог пропорционально своей доле. Налоговое уведомление приходит каждому.

1.3 Владение на ином праве

Не только собственники‚ но и:

• Владельцы по праву постоянного (бессрочного) пользования;
• Держатели по праву пожизненного наследуемого владения (с в новых случаях такой формы владения уже не возникает‚ но ранее оформленные права сохраняются).

Важно: эти категории не освобождаются от налога автоматически и приравниваются к собственникам для целей налогообложения.

1.4 Арендаторы и безвозмездные пользователи

Арендаторы или безвозмездные пользователи не являются плательщиками земельного налога. Налог уплачивает собственник (или владелец на ином праве)‚ а арендатор вносит арендную плату либо компенсацию‚ указанную в договоре.

Как определяется объект налогообложения

Объект — это земельный участок‚ расположенный на территории муниципального образования. Исключения:

• земли‚ изъятые из оборота;
• земли лесного фонда;
• земельные участки‚ занятые объектами культурного наследия‚ если использование ограничено охранными зонами.

Пример расчёта налоговой базы

Налоговая база равна кадастровой стоимости участка на 1 января отчётного года. Для пенсионеров в 2025 году предусмотрено вычет 600 м² (6 соток) из кадастровой стоимости только для одного выбранного участка.

Пример:

1. Кадастровая стоимость участка 1 000 000 ₽‚ площадь 10 соток.
2. Пенсионер вычитает 6 соток (60 % площади) → 600 000 ₽.
3. База = 400 000 ₽‚ ставка 0‚3 % → налог 1 200 ₽.

Как оформить льготу для пенсионеров

4.1 Автоматический механизм

Если ФНС уже располагает сведениями о статусе пенсионера (через ПФР)‚ льгота применяется без заявления. Уведомление приходит с учётом вычета.

4.2 Подать заявление вручную

Действия при отсутствии информации:

• Заполнить форму заявления о выборе объекта для льготы (форма КНД 1150063);
• Предоставить документы:
  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение или выписку из ПФР;
  • правоустанавливающие документы на участок (ЕГРН-выписка‚ договор купли-продажи и т.д.).
• Направить заявление:
  • лично в любую ИФНС;
  • через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (lkfl.nalog.ru);
  • по почте заказным письмом.

4.3 Сроки

Заявление подаётся до 1 ноября текущего года (например‚ для 2025 года — до ). Если пропустить‚ льгота будет применена в 2026 году.

Освобождение от налога на имущество для пенсионеров: связь с земельным налогом

Помимо вычета по земельному налогу‚ пенсионеры полностью освобождаются от налога на имущество (квартиры‚ гаражи‚ садовые домики и т.д.) при условии‚ что объект не используется в предпринимательской деятельности. Это освобождение не распространяется на земельный налог‚ но позволяет снизить совокупную налоговую нагрузку.

Ответы на частые вопросы

Вопрос 1: Имею 3 участка. Могу ли я выбрать любой для льготы?

Да‚ но только один на ваш выбор. Со 2-го и 3-го участков заплатите полностью.

Вопрос 2: Если я ИП‚ могу получить вычет 6 соток?

Да‚ если вы одновременно являетесь пенсионером и используете участок не в бизнесе. Иначе — нет.

Вопрос 3: Что будет‚ если не подать заявление вовремя?

ФНС применит льготу к участку с наибольшей кадастровой стоимости‚ либо не применит вовсе. Можно подать заявление в следующем году с датой «задним числом» — перерасчёт произведут за 3 предыдущих года.

Полезные ссылки и телефоны

• Официальный сайт ФНС: www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС РФ: ###-###-####
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru
• Онлайн-консультация юриста: gosuslugi.ru (раздел «Помощь» → «Налоги»)

Плательщиком земельного налога в 2025 году признаётся лицо‚ внесённое в ЕГРН как собственник или владелец на ином праве. Пенсионеры могут уменьшить базу на 6 соток‚ а также полностью освободиться от налога на имущество. Чтобы льгота применилась вовремя‚ не забудьте подать заявление до 1 ноября 2025 года. Своевременное оформление избавит от переплат и лишних споров с налоговой.