Налог на имущество физических лиц (далее – налог на квартиру) – один из обязательных платежей‚ который каждый собственник недвижимости в России обязан уплачивать ежегодно. Однако законодательство предусматривает ряд освобождений и льгот‚ позволяющих некоторым гражданам не платить этот налог или платить его в сниженной ставке.

Общие положения о налоге на квартиру

Согласно Налоговому кодексу РФ‚ налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости объекта недвижимости. В большинстве регионов ставка составляет от 0‚1 % до 2 % от этой стоимости. Например‚ в ТР «Татарстан» налоговая ставка для торговых зданий‚ включенных в реестр‚ составляет 2 % от кадастровой стоимости.

С 2026 года некоторые предприниматели планируют перейти на упрощённую систему налогообложения (АУСН)‚ что может изменить порядок уплаты налога на имущество‚ но это уже отдельная тема.

Кто полностью освобождается от уплаты налога на квартиру?

Ниже перечислены категории физических лиц‚ которые согласно текущему законодательству полностью освобождаются от уплаты налога на квартиру:

1. Граждане‚ получившие статус ветерана Великой Отечественной войны и их супруги.
2. Граждане‚ получившие статус ветерана боевых действий (в т.ч. в Чечне‚ Афганистане и т.д.).
3. Лица‚ находящиеся в статусе инвалидов I и II групп (включая инвалиды‚ получившие военный статус).
4. Лица‚ получившие статус «малоимущий» в соответствии с региональными нормативными актами.
5. Семьи‚ имеющие более трех детей (в некоторых регионах – более двух)‚ при условии‚ что их совокупный доход не превышает установленный порог.
6. Лица‚ получившие в результате наследования или дарения жилье в размере менее 500 м²‚ если их совокупный доход ниже прожиточного минимума.
7. Сельские жители‚ покупающие жильё в рамках государственных программ «Жильё для молодой семьи»‚ «Сельское жильё» и т.п.‚ если площадь жилья не превышает 60 м².

Частичное освобождение и льготные ставки

Если полное освобождение от налога недоступно‚ законодательство предоставляет возможность уплачивать налог по льготной ставке или воспользоваться нормой вычета. Основные категории:

Пенсионеры

• Пенсионеры до 65 лет (мужчины) и до 60 лет (женщины) могут платить налог по ставке 0‚1 % от кадастровой стоимости‚ если их годовой доход не превышает 1 млн рублей.
• Пенсионеры старше указанных возрастных границ – ставка 0‚1 % независимо от дохода.

Молодые семьи

• Семьи‚ где оба супруга моложе 35 лет и имеют совместный доход до 2 млн рублей‚ могут получить скидку 50 % от налога на первую жилую площадь (до 60 м²).

Имущество‚ использующееся в предпринимательской деятельности

• Если квартира сдается в аренду и доход от аренды менее 1 млн рублей в год‚ налог может быть снижен до 0‚5 % от кадастровой стоимости (по решению регионального налогового органа).

Переход на упрощённую систему налогообложения (АУСН)

С 2026 года часть предпринимателей‚ владеющих жилой площадью‚ планируют перейти на АУСН. В этом случае налог на имущество может быть заменён фиксированным платежом в размере до 400 рублей в год за каждую жилую единицу‚ однако такое решение требует согласования с налоговыми органами и соблюдения условий АУСН.

Как оформить льготу?

Для получения льготы необходимо выполнить несколько обязательных шагов:

1. Собрать пакет документов (паспорт‚ СНИЛС‚ справка о доходах‚ подтверждение инвалидности‚ свидетельство о рождении детей‚ справка о статусе ветерана и т.д.).
2. Подать заявление в налоговый орган по месту регистрации недвижимости. Заявление подаётся в течение трёх месяцев с момента получения налогового уведомления.
3. Ожидать решения налоговой службы. Срок рассмотрения заявления обычно не превышает 30 календарных дней.
4. Если решение положительное‚ внести налоговый платёж в указанный срок (обычно до 1 декабря текущего года). В случае отказа можно оспорить решение в суде.

Сроки и ответственность

В текущем году все‚ кто получил налоговое уведомление‚ обязаны уплатить налог не позднее 1 декабря 2025 года. Невыполнение обязательств влечет за собой штрафы в размере 20 % от неуплаченной суммы плюс пени.

Важно помнить‚ что независимо от региона граждане обязаны перечислять налог в один и тот же период‚ установленный законодательством РФ.

Перспективы изменения законодательства

В 2026 году в Государственной Думе обсуждаются проекты‚ направленные на:

• Снижение налоговой нагрузки для ипотечных заемщиков (законопроект от лидера партии ЛДПР Леонида Слуцкого).
• Упрощение процесса получения льгот (введение единого онлайн‑портала для подачи заявлений).

Эти инициативы могут изменить перечень категорий‚ освобождающих от налога‚ а также упростить процесс получения льгот.

Налог на квартиру – обязательный платеж‚ однако законодательство РФ предусматривает обширный перечень полных и частичных освобождений. Чтобы избежать лишних расходов‚ каждому собственнику необходимо:

• Тщательно изучить свои права и статус (ветеран‚ инвалид‚ пенсионер‚ молодая семья и т.д.).
• Своевременно собрать и подать необходимые документы в налоговый орган.
• Следить за изменениями в законодательстве и пользоваться новыми льготными программами.

Только при соблюдении всех формальностей можно гарантировать‚ что налог на квартиру будет уплачен правильно‚ а в случае права на льготу – полностью или частично освобождён от оплаты.

Дата публикации: 18 апреля 2026 г.