Актуально на 20 апреля 2026 года. В условиях роста цен на недвижимость и предложений увеличить вычет в 2,5 раза, право на возврат части уплаченного НДФЛ становится особенно важным для россиян. Разберёмся, кто именно может воспользоваться этой льготой, какие документы нужны и какие изменения уже обсуждаются в Госдуме.
Что такое имущественный налоговый вычет?
Это возврат 13 % от стоимости квартиры (но не более 260 000 ₽ при покупке доли или всей квартиры за 2 млн ₽). Если жильё приобретено в ипотеку, можно вернуть ещё по 13 % с процентов по кредиту, но не более 390 000 ₽.
Кто имеет право на вычет в 2026 году?
- Налоговые резиденты РФ — физические лица, которые провели в России не менее 183 календарных дней за последние 12 месяцев и получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов сверх 5 млн ₽).
- Собственники квартиры, комнаты, доли, дома или земельного участка под ним — как при первичной, так и при вторичной покупке. Важно: сделка должна быть оформлена после 1 января 2001 года.
- Супруги, купившие жильё в браке. Каждый супруг может заявить вычет на общую сумму до 2 млн ₽, даже если право собственности оформлено только на одного. Пример: если квартира стоит 4 млн ₽, пара потенциально вернёт 520 000 ₽ (260 000 ₽ + 260 000 ₽).
- Родители (усыновители) за детей до 18 лет. Они могут использовать свой лимит на ребёнка, но сумма вычета не увеличивается, просто «перераспределяется» на взрослого.
Кто лишается права
- Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, АУСН).
- Нерезиденты РФ.
- Лица, купившие квартиру у близких родственников (супругов, родителей, детей, братьев/сестёр).
- Те, кто уже использовал вычет до 2014 года — право остаётся «одноразовым». После 2014 года можно «добрать» остаток до 2 млн ₽ при последующих покупках.
Два способа получения
Через налоговую. После окончания года подаётся декларация 3-НДФЛ, и ФНС возвращает всю сумму единовременно на счёт.
Через работодателя. После получения уведомления из ИФНС вычет «живёт» в зарплате: 13 % НДФЛ не удерживается до полного исчерпания лимита.
Какие документы нужны в 2026 году
- Паспорт, ИНН / СНИЛС.
- Договор купли-продажи или ДДУ + акт приёма-передачи.
- Свидетельство о регистрации права (ЕГРН).
- Квитанции, платёжные поручения, выписка из банка об оплате.
- Справка 2-НДФЛ за год.
- Если используете ипотеку — кредитный договор, график платежей, справка о процентах.
- Заявление на налоговый вычет по форме ФНС.
- Декларация 3-НДФЛ (подаётся онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или на бумаге).
Ограничения и переход на следующий год
Если сумма уплаченного НДФЛ за год меньше вычета, остаток переносится на следующие периоды до полного использования. Важно: социальные вычеты (на лечение, обучение) не переносятся, поэтому сначала заявляйте именно их, а затем имущественный.
Как рассчитать сумму к возврату
Пример: вы купили квартиру за 3,5 млн ₽ в 2025 году и заработали 1 млн ₽. Налог с зарплаты составил 130 000 ₽. В 2026 году вы подаёте декларацию и получаете 130 000 ₽. Остаток 130 000 ₽ (260 000 ₽ – 130 000 ₽) перенесётся на 2027.
Что ждёт нас дальше: инициатива Сергея Миронова
Зампред комитета Госдумы Сергей Миронов в декабре 2025 года заявил, что лимит в 2 млн ₽ «устарел» и предложил поднять его до 5 млн ₽. Это повысит максимальный возврат до 650 000 ₽. Проект пока проходит экспертизу, но, если будет принят, новые правила могут начать действовать уже с 2027 года.
Пошаговый алгоритм 2026
- Проверьте право на вычет по спискам выше.
- Соберите пакет документов (лучше сделать сканы PDF).
- Зарегистрируйтесь на lkfl2.nalog.ru и заполните 3-НДФЛ онлайн.
- Отправьте декларацию и приложения электронной подписью.
- Ожидайте возврата: срок до 4 месяцев (3 месяца на проверку + 1 месяц на перечисление).
Важно: право на вычет возникает после регистрации права собственности, даже если деньги были уплачены раньше. Поэтому не откладывайте подачу декларации: вы можете вернуть НДФЛ за предыдущие три года.
Информация актуальна по состоянию на 01:29:36. За последними изменениями следите на сайте ФНС России.