Земельный налог — это обязательный ежегодный платёж, который уплачивают все собственники земельных участков, независимо от того, используют они землю или нет. Ниже мы разберём, кто именно обязан платить налог, в какие сроки и при каких условиях можно воспользоваться льготами.

Кто считается плательщиком земельного налога

Согласно статье 388 Налогового кодекса РФ, плательщиками земельного налога признаются:

• физические лица (граждане РФ, иностранцы, лица без гражданства);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• организации (юридические лица).

При этом важно, что обязанность по уплате налога возникает при наличии одного из следующих прав на землю:

1. Право собственности (оформлено в ЕГРН или по старым документам);
2. Право постоянного (бессрочного) пользования;
3. Право пожизненного наследуемого владения.

Даже если сведения о земельном участке не внесены в ЕГРН, но у вас есть старые документы (например, свидетельство о праве собственности), вы всё равно считаетесь плательщиком. Об этом прямо указало ФНС России в своих разъяснениях.

Кто не платит земельный налог

Не обязаны платить налог лица, у которых:

• земля передана в аренду;
• земля находиться в безвозмездном пользовании;
• участок изъят у собственника или у него нет правоустанавливающих документов;
• участок не используется и не приносит доход — это не освобождает от налога.

Особенности для физических лиц

Физлица получают налоговое уведомление от ФНС и обязаны оплатить налог:

• до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2024 год — до ).

Налог рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения

Ставка устанавливается муниципалитетом, но не выше:

• 0,3% — для садовых, огородных, ИЖС, ЛПХ участков;
• 1,5% — для остальных категорий.

Особенности для организаций и ИП

Юрлица и ИП:

• самостоятельно рассчитывают налог;
• подают декларацию (последний срок, 28 февраля следующего года);
• уплачивают авансовые платежи (если это предусмотрено регионом).

Льготы и освобождение

Земельный налог, региональный, поэтому льготы могут отличаться. Однако есть:

• федеральные льготы — для пенсионеров, инвалидов, ветеранов, многодетных семей;
• региональные льготы, могут предусматривать полное освобождение или снижение ставки.

Пример: в Москве пенсионеры освобождены от уплаты налога на один участок площадью до 600 м².

Как узнать задолженность и оплатить

Физлица могут:

• проверить задолженность в личном кабинете ФНС или через сервисы Госуслуг;
• оплатить по КБК 182 1 06 06032 03 1000 110 (для физлиц).

Организации используют КБК 182 1 06 06032 03 1000 110 (налог) и 182 1 06 06032 03 2100 110 (пени).

Важные сроки на 2025 год

Земельный налог обязаны платить все владельцы земельных участков, независимо от того, используют они землю или нет. Даже если участок пустует, налог всё равно начисляется. Проверьте свои документы, убедитесь, что вы не пропустили сроки, и воспользуйтесь льготами, если имеете право.