Общая картина
Земельный налог в Костромской области регулируется:
- НК РФ (глава 31);
- Законом Костромской области от № 45 (в редакциях 2024–2025 гг․);
- Решениями муниципальных образований (районных дум, городских собраний);
Максимальные ставки НК РФ: 0,3 % – для сельхозугодий и жилищной застройки, 1,5 % – для прочих категорий земель․
Ставки по категориям земель (действуют с )
| Категория земель | Базовая ставка | Примеры применения |
|---|---|---|
| Сельскохозяйственные (пашня, сенокосы, пастбища) | 0,3 % | Поля, фермерские хозяйства |
| Земли под ИЖС, ЛПХ, садоводства (СНТ, ДНП) | 0,3 % | Дача, огород, садовый участок |
| Земли населённых пунктов (торговля, офисы) | 1,0 % – 1,5 % (зависит от города/района) | Магазины, склады, гаражи |
| Промышленные и иные земли | 1,5 % | Заводы, автозаправки |
Примеры ставок по муниципалитетам 2025
- г․ Кострома: 1,5 % – коммерческие участки, 0,3 % – ИЖС, СНТ;
- Костромской район: 0,3 % – сельхозугодья, 1 % – зона с/х использования поселений;
- Буйский район: 0,3 % – сенокосы и пастбища, 1,2 % – земли под торговлю․
Кто платит
- Физлица – собственники, владельцы (по наследству, обязательство договора аренды нет)․
- Организации – собственники или постоянные (бессрочные) пользователи․
- ИП – на общих основаниях․
Как рассчитать налог в 2025 году
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
- Кадастровую стоимость берём на ․
- Если характеристики участка не менялись, можно использовать кадастровую стоимость на (если она ниже)․
- Коэффициент владения = месяцев владения ÷ 12 (округляется до целого месяца)․
Пример расчёта для участка 8 соток под СНТ
Кадастровая стоимость 1 200 000 руб․
Ставка 0,3 %
Владение 12 месяцев (полный год)
Налог = 1 200 000 × 0,003 = 3 600 руб․
Льготы и освобождения
Федеральные льготники (ст․ 395 НК РФ)
- Организации – резиденты особых экономических зон (10 лет);
- Религиозные организации – под храмы, монастыри;
- Гаражные кооперативы инвалидов;
- Чернобыльцы, инвалиды I и II групп, участники ВОВ, Герои РФ/СССР, пенсионеры – 400 м² (4 сотки) не облагаются․
Региональные льготы Костромской области 2025
- Пенсионеры, инвалиды III группы – дополнительно 600 м² (всего 1 000 м² льготной площади)․
- Многодетные семьи – 1 000 м² льготной площади․
- Участки, занятые под пчеловодство, молочные фермы – ставка 0,1 % (решение думы)․
Как оформить льготу
- Подать заявление в МФЦ или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС․
- Приложить документы: паспорт, СНИЛС, правоустанавливающие документы, справку о льготе․
- Срок подачи – до 1 ноября 2025 (для налога 2025 года)․
Сроки уплаты
- Физлица – до 1 декабря 2025 (налог за 2024 год)․
- Организации – авансовые платежи за I, II, III кварталы до 30 апреля, 31 июля, 31 октября; годовой налог – до 31 марта 2026․
Как узнать свою ставку (чек-лист)
- Зайдите в Личный кабинет ФНС → раздел «Налог на имущество»․
- Откройте Публичную кадастровую карту Росреестра, найдите свой участок – ставка отображается в справке «Характеристики»․
- Вбейте адрес в СПС «Гарант» – Костромская область – земельный налог․
Популярные вопросы и ответы
Вопрос: У меня два участка 6 соток и 8 соток․ Как применяется льгота?
Ответ: Льгота в 1 000 м² (10 соток) применяется по выбору одного участка․ Для второго платите полностью․
Вопрос: В 2024 году изменилось назначение земли с сельхоз на ИЖС․ Какую ставку использовать?
Ответ: С действует ставка 0,3 % (ИЖС)․ До этого – 0,3 % (сельхоз)․ Перерасчёт уже произошёл автоматически․
Вопрос: Можно ли вернуть переплату?
Ответ: Да․ Подайте в ИФНС заявление о зачёте/возврате через ЛК или МФЦ․ Срок возврата – до 1 месяца․
В Костромской области ставки земельного налога остаются одними из самых низких в ЦФО: 0,3 % для жилья и сельхозугодий, до 1,5 % – для коммерции․ Главное – вовремя подать льготу, проверить кадастровую стоимость и не пропустить даты оплаты до 1 декабря․ Всё остальное – в Личном кабинете ФНС и на официальных сайтах региона․