Важно: дальнейшие сведения актуальны именно для квартир, реально отчуждённых в календарном 2021 году.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется по правилам, действовавшим в тот период, и подаётся в 2022 году.
Кто обязан подать 3-НДФЛ
- Все физические лица-резиденты РФ, получившие доход от продажи недвижимости в 2021 году.
- Не обязаны отчитываться только те, кто продал объект, находившийся в собственности:
- ≥ 3 года – если квартира была получена до (старые правила);
- ≥ 5 лет – если квартира была получена после (новые правила).
- Исключения из 5-летнего срока:
- приватизированное жильё;
- наследство или дарение от близкого родственника;
- единственное жильё, проданное после 3 лет владения.
Ключевые сроки 2022 года
| Действие | Срок |
|---|---|
| Подать декларацию 3-НДФЛ | не позднее 30 апреля 2022 года |
| Оплатить начисленный налог | не позднее 15 июля 2022 года |
Как рассчитать налог
Выбираем способ уменьшения базы
- Имущественный вычет — 1 000 000 руб. (фиксированный раздел 220 НК РФ).
- Расходы на приобретение, подтверждаются ДКП, распиской, договором займа и т.д. (п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Пример расчёта
Вариант А: квартира куплена в 2019 г. за 3 500 000 ₽, продана в 2021 г. за 4 300 000 ₺.
Налогооблагаемая база = 4 300 000 – 3 500 000 = 800 000 ₽.
НДФЛ = 800 000 × 13 % = 104 000 ₽.
Вариант Б: квартира унаследована в 2020 г., продана в 2021 г. за 2 800 000 ₽.
Без подтверждаемых расходов → применяем вычет 1 000 000 ₽.
Налогооблагаемая база = 2 800 000 – 1 000 000 = 1 800 000 ₽.
НДФЛ = 1 800 000 × 13 % = 234 000 ₽.
Как подать декларацию
Электронно
- Через Личный кабинет налогоплательщика (требуется подтверждённая учётная запись ФНС/Госуслуг).
- Через программу «Декларация» (скачать с сайта ФНС).
Лично
- Налоговая инспекция по месту регистрации (взять талон через терминал).
- МФЦ (если предоставлена услуга).
На бумаге
- Распечатать форму 3-НДФЛ (утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-11/615@).
- Подписать и приложить копии документов (ДКП, ППТ, квитанции).
Какие документы приложить
- Справка 2-НДФЛ от работодателя (если хотите вернуть часть налога через вычет).
- Договор купли-продажи квартиры (2021 г.).
- Расчётный документ (квитанция, выписка из банка).
- Документы на расходы (если применяете вычет «расходы»).
- Кадастровый паспорт / ЕГРН выписка (по требованию ИФНС).
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как правильно |
|---|---|
| Забывают проверить дату права собственности | Сверьтесь в ЕГРН. Важна дата внесения записи о собственнике, а не дата ДКП. |
| Указывают сумму по договору, минуя кадастровую стоимость | Если цена сделки < 70 % от кадастровой, база автоматически поднимается до 70 % кадастровой стоимости. |
| Подписывают 3-НДФЛ без кода ИФНС | В шапке формы укажите ИФНС, куда подаёте (обычно по месту регистрации). |
Штрафы за несвоевременную подачу
- 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 % и не менее 1 000 ₽).
- 20 % от суммы неуплаченного налога за умышленное уклонение (ст. 122 НК РФ).
- Определить, облагается ли доход исходя из срока владения.
- Выбрать выгодный способ уменьшения базы (1 млн ₽ или фактические расходы).
- Собрать пакет документов.
- До 30 апреля 2022 г. подать 3-НДФЛ (электронно или на бумаге).
- До 15 июля 2022 г. перечислить налог, если он исчислен.
Помните: даже если налог равен нулю (например, нет прибыли), декларацию подавать обязательно, если срок владения не освобождает вас от отчётности.
По вопросам заполнения и проверки 3-НДФЛ обращайтесь в свою ИФНС или в «Личный кабинет налогоплательщика» онлайн.