Важно: вся информация приведена на 20 апреля 2026 года и актуальна для российского налогового законодательства․
При подаче декларации за 2025 год (в 2026 году) следует ориентироваться именно на эти нормы и коды․
Что такое «код вычета» в декларации 3-НДФЛ?
Код вычета — это трёхзначное число‚ которое проставляется в приложении 6 «Расчёта доходов от продажи имущества» формы 3-НДФЛ․
Он показывает‚ какой именно вид имущественного вычета вы применяете к конкретному объекту недвижимости․
Актуальные коды имущественных вычетов при продаже дома (2025/2026)
| Код | Описание | Когда применять |
|---|---|---|
| 901 | Имущественный вычет в размере 1 000 000 руб․ | Если нет (или не полный комплект) документов о расходах на покупку/строительство дома․ |
| 903 | Вычет в сумме документально подтверждённых расходов на приобретение/строительство․ | Когда есть все чеки‚ договоры‚ акты‚ кредитные договоры и т․ д․ |
| 0 (ноль) | Без вычета․ Доход полностью облагается НДФЛ․ | В крайне редких случаях (например‚ если квартира продана нерезиденту)․ |
Какой код выбрать при продаже дома?
- Если дом был куплен или построен после
- и вы владеете им менее 5 лет (или менее 3 лет при наследовании/дарении от близких родственников) — налог платится․
- и вы владеете 5 и более лет — доход освобождён от НДФЛ‚ вычет не применяете‚ код не проставляете․
- Шаг 1․ Определите налоговую базу:
База = Цена продажи – Вычет (код 901 или 903) - Шаг 2․ Выберите код:
- 903 выгоднее‚ если ваши расходы ≥ 1 000 000 руб․ и они подтверждены․
- 901 проще‚ когда документов нет или расходы < 1 000 000 руб․
Пример заполнения строк 020 и 030 в приложении 6
Ситуация: продан дом за 4 500 000 руб․; расходы на строительство 3 800 000 руб․ документально подтверждены․
- Строка 020 «Код вычета» → 903
- Строка 030 «Сумма вычета» → 3 800 000
- База налогообложения: 4 500 000 – 3 800 000 = 700 000 руб․
- НДФЛ: 700 000 × 13 % = 91 000 руб․
Алгоритм подачи 3-НДФЛ в 2026 году
- Сформировать декларацию в «Личном кабинете налогоплательщика» или через программу «Декларация 2025»․
- В разделе «Доходы от источников в РФ» → «Продажа имущества» указать:
- Код объекта: 3 (жилой дом)
- Код вычета: 901 или 903
- Сумму вычета
- Подписать ЭЦП и отправить онлайн до 30 апреля 2026․
- Оплатить налог до 15 июля 2026․
Частые вопросы
Можно ли применить два вычета (901 + 903) к одному дому?
Нет․ Вы обязаны выбрать один код на объект․ В декларации разрешена комбинация только по разным объектам․
В 2025 году дом куплен за 1 200 000 руб․‚ но документы утеряны․ Какой код?
Код 901 (1 000 000 руб․) — документов нет‚ вычет 903 не подтвердить․
Дом получен в наследство; прошло 4 года․ Какой код?
Срок владения менее 5 лет → налогообложение применяется․ Выбираем 901 (расходов нет) или 0 (если продаёте по цене < кадастровой)․
Ключевой совет: всегда держите документы о покупке/строительстве в электронном виде: договор купли-продажи‚ акт приёма-передачи‚ платёжные поручения‚ квитанции․
Это позволит вам применить код 903 и существенно уменьшить налог при продаже дома․