Актуально на г., 04:32 по московскому времени

Оглавление

1. Какой налог платит одаряемый при дарении квартиры
2. Кто освобождается от уплаты НДФЛ
3. Коды дохода в отчётности 3-НДФЛ
4. Пошаговое заполнение декларации
5. Пример расчёта налога и шаблон договора
6. Частые ошибки и советы юриста

Какой налог платит одаряемый при дарении квартиры

При получении квартиры (или любой другой недвижимости) в дар физическое лицо получает доход в натуральной форме. Согласно ст. 210 НК РФ он обязан заплатить НДФЛ в размере 13 % (15 % — для доходов свыше 5 млн ₽) от рыночной (кадастровой) стоимости объекта.

• 13 % — базовая ставка для налоговых резидентов РФ.
• 15 %, повышенная ставка на доходы > 5 млн ₽ за налоговый период.

Альтернативный расчёт: если в договоре указана иная цена, налоговая всё равно сравнит её с кадастровой. При занижении будет взят 70 % от кадастровой стоимости (ст. 214.10 НК РФ).

Кто освобождается от уплаты НДФЛ

Статья 217 НК РФ прямо освобождает от налогообложения доходы в виде подарков, если:

1. Даритель и одаряемый являются близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217):
   • супруги, родители и дети (включая усыновлённых / усыновителей),
   • дед, бабка, внуки,
   • полнородные и неполнородные братья и сёстры.
2. Недвижимость передана между указанными лицами безвозмездно (дарение, а не доля в обмен на «благодарность»).

Важно: если даритель, двоюродный брат, племянник, тётя или другой «чужой» родственник, льгота не применяется. В этом случае одаряемый обязан заплатить 13 % от кадастровой стоимости.

Коды дохода в отчётности 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ для отражения дохода от дарения недвижимости используются следующие коды:

Пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ

Шаг 1. Подготовка документов

• Копия договора дарения (заверенная у нотариуса с 2025 г. обязательно).
• Свидетельство о праве собственности / ЕГРН-выписка.
• Кадастровую стоимость (брать из выписки ЕГРН).
• Паспорт одаряемого и ИНН.

Шаг 2. Заполнение в программе «Декларация 2025»

1. Открыть вкладку «Доходы» → «Доходы от источников в РФ».
2. В графе «Код дохода» выбрать 2720.
3. Указать:
   • Сумма дохода = кадастровая стоимость квартиры.
   • Источник выплаты — Ф. И. О. дарителя и его ИНН (если есть).
4. Если даритель близкий родственник, отметить вычет 501 (в пределах 4 000 ₽ не облагается), но на практике вычет не применяется при дарении недвижимости.

Шаг 3. Подача декларации

До 30 апреля 2027 г. (за 2026 год) через:

• Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru,
• Госуслуги,
• МФЦ или налоговую инспекцию.

Пример расчёта налога и шаблон договора

Пример 1. Дядя дарит квартиру племяннику

• Кадастровая стоимость: 5 200 000 ₽.
• Доход: 5 200 000 ₽.
• Налог: 5 200 000 × 13 % = 676 000 ₽.

Пример 2. Мать дарит квартиру дочери

• Кадастровая стоимость: 3 500 000 ₽.
• Льгота: близкие родственники.
• Налог: 0 ₽ (не платится).
• Декларация: подавать не требуется.

Мини-шаблон договора (обязательные реквизиты)

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ № ___
г. ___ 20__ г.

Я, Иванов Иван Иванович, паспорт 45 00 000000, выдан г.,
дарю свободно и безвозмездно дочери Ивановой Марии Ивановне...

Частые ошибки и советы юриста

1. Ошибка: использование кода 2721 для квартиры.
   Решение: всегда ставьте код 2720.
2. Ошибка: не подаётся декларация при дарении от «чужого» родственника.
   Решение: подавать обязательно, иначе штраф 20 % от суммы налога минимум 1 000 ₽.
3. Совет: Если кадастровая стоимость завышена, можно заказать независимую оценку и доказать реальную рыночную стоимость в суде.
4. Совет: С г. все договоры дарения недвижимости обязательны к нотариальному удостоверению. Это исключает споры о подлинности и ускоряет регистрацию в Росреестре.

Дисклеймер: данная статья не является индивидуальной юридической консультацией. Перед подачей декларации рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным налоговым юристом.