Дата актуализации:
В 2023 году ФНС продолжает применять КБК‚ утверждённые Приказом Минфина РФ № 132н (ред. от ). Ключевое правило для юрлиц: при указании кода бюджетной классификации нельзя допустить даже одной ошибки – иначе платёж «зависнет» на транзитном счёте и будет считаться неуплаченным. Ниже, подробный разбор действующих КБК‚ сроков и схемы корректировки ошибок.
Актуальные КБК земельного налога для организаций в 2023 году
| Тип платежа | КБК (20-значный) | Примечание |
|---|---|---|
| Основной налог (организации) | 182 1 06 06031 03 1000 110 | Оплата итогового годового налога или аванса |
| Пени | 182 1 06 06031 03 2100 110 | Если нарушен срок оплаты |
| Штраф | 182 1 06 06031 03 3000 110 | Решение ФНС по результатам камеральной/выездной проверки |
Почему одним платёжным поручением можно обойтись без КБК
С вступил в силу пункт 3 статьи 45 НК РФ: фирма может перечислить «единым платежом» транспортный‚ земельный и налог на имущество организаций без указания КБК‚ если:
- она заранее подала в ИФНС уведомление по форме ЕНП (Единое налоговое платёжное);
- в уведомлении прописаны суммы по каждому налогу и ОКТМО.
Важно: если после подачи ЕНП выясняется‚ что аванс по земле указан неверно‚ достаточно сдать новое уведомление с той же ОКТМО и теми же КБК‚ но уже с корректной суммой. Дублирующее уведомление «замещает» предыдущее.
Пошаговая инструкция по корректировке ошибки в авансе
- Найти ошибку: сравниваем начисленный аванс (cadastral value × ¼ × rate) с тем‚ что указали в ЕНП.
- Сформировать новое уведомление ЕНП:
- п. 2 «вид налога» – «земельный»;
- КБК – 182 1 06 06031 03 1000 110;
- ОКТМО – тот же‚ что и раньше;
- сумма аванса – верная (пересчитанная).
- Сдать в ИФНС: можно на бумаге‚ через ЭДО или личный кабинет юрлица. Срок – не позднее последнего дня уплаты аванса (31.03‚ 30.06‚ 30.09).
- Оплатить: если «единый платёж» уже отправлен‚ достаточно одной доплаты (или возврата переплаты) по тому же КБК; дополнительного уведомления не нужно.
Сроки уплаты земельного налога в 2023 году
| Период | Аванс/итог | Последний день уплаты |
|---|---|---|
| I квартал 2023 г. | Аванс | |
| II квартал 2023 г. | Аванс | |
| III квартал 2023 г. | Аванс | |
| Годовой итог 2023 г. | Окончательный расчёт |
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка № 1: использование КБК 2019–2021 годов (182 1 06 06032 02 …).
Как исправить: всегда сверяться с актуальной редакцией приказа № 132н. - Ошибка № 2: прописка в платёжке кадастрового номера вместо назначения платежа.
Как исправить: кадастровый номер пишем в поле 24 «Назначение платежа»‚ а в поле 104, КБК. - Ошибка № 3: оплата «единым платежом» без ЕНП.
Как исправить: сдать уточнённое ЕНП до дня уплаты аванса‚ иначе ИФНС распределит деньги произвольно.
Перед отправкой платежки проверьте:
- ✓ КБК = 182 1 06 06031 03 1000 110 (или соответствующий пеня/штраф).
- ✓ ОКТМО совпадает с участком земли.
- ✓ ЕНП (если используется) содержит корректную сумму аванса.
- ✓ Дата платежа ≤ 31.03 / 30.06 / 30.09 / 01.02.
- ✓ Назначение платежа: «Земельный налог за Q1 2023‚ кад. № 77:01:0004010:123».
Что изменится с 2025 года (кратко)
С 2025 г. Минфин вводит новую структуру КБК для земельных участков промназначения – код будет начинаться на 182 1 06 06033 …. Однако для «обычных» участков 2023–2024 гг. коды остаются прежними. Следите за обновлениями в КонсультантПлюс и Контур-Нормативе.
Вопросы и комментарии отправляйте через сервис «Контур-Экстерн» или на электронную почту вашей ИФНС. Помните: своевременная корректировка уведомления ЕНП, проще‚ чем длительный процесс возврата «зависших» платежей.