Сдача жилой недвижимости в аренду является доходом, который подлежит налогообложению. Если собственник квартиры получает арендную плату, но не декларирует её в налоговых декларациях и не уплачивает налог, он нарушает Налоговый кодекс РФ. В 2021 году такие нарушения караются довольно строгими санкциями.
Нормативно‑правовая база
Основные положения, регламентирующие штрафы за неуплату налога с доходов физических лиц (НДФЛ), находятся в статье 122 Налогового кодекса РФ. Согласно ей:
- за неуплату налога в размере до 20 % от суммы налога начисляется штраф в размере 20 % от недоимки;
- при умышленном уклонении от уплаты налога штраф увеличивается до 40 % от суммы налога;
- к штрафу дополнительно начисляются пеня за каждый день просрочки (0,1 % от суммы долга за каждый день).
Конкретные размеры штрафов, применяемые в 2021 году
Налоговая служба в 2021 году фиксировала несколько типовых вариантов взыскания:
- Штраф 20–40 % от неуплаченного налога – основной финансовый компонент.
- Пеня за просрочку – 0,1 % от суммы долга за каждый день задержки.
- Дополнительные меры:
- штраф от 100 000 руб. до 300 000 руб. (при особо тяжких случаях, например, если арендный доход скрывался в течение нескольких лет);
- взыскание в виде заработной платы или иного дохода за один‑два года;
- возможный арест имущества на срок до 6 мес.;
- в случае, когда долг образуется за три года подряд, ФНС может выставить полную сумму долга за три года + штраф 20 % от этой суммы.
Как рассчитывается штраф в реальных примерах
Рассмотрим два типовых сценария.
Сценарий 1. Неуплата налога в размере 30 000 руб.
| Элемент | Сумма |
|---|---|
| Неуплаченный налог | 30 000 руб. |
| Штраф (20 % от налога) | 6 000 руб. |
| Пеня за 30 дней (0,1 % × 30 дней × 30 000) | 90 руб. |
Сценарий 2. Умышленное уклонение, долг за три года – 150 000 руб.
| Элемент | Сумма |
|---|---|
| Неуплаченный налог за 3 года | 150 000 руб. |
| Штраф (40 % от налога) | 60 000 руб. |
| Дополнительный штраф за «серьёзное» правонарушение (100 000 руб.) | 100 000 руб. |
| Пеня за 60 дней (0,1 % × 60 дней × 150 000) | 9 000 руб. |
Кому и в какие сроки нужно платить налоги за сдачу квартиры?
Существует два основных режима налогообложения доходов от сдачи недвижимости:
- Общая система налогообложения (ОСН) – налог в размере 13 % (для резидентов) от чистого дохода (доход минус расходы). Декларировать нужно в Декларации по форме 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы» – ставка 6 % от полученного дохода без вычета расходов. Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН, уплата налога производится ежеквартально (до 25-го числа месяца, следующего за кварталом).
Если вы сдаёте квартиру как физическое лицо без регистрации ИП, то обязаны подавать декларацию 3‑НДФЛ и уплачивать налог в срок.
Что делать, если штраф уже наложен?
- Проверить правильность расчётов. При необходимости обратиться в налоговый орган с запросом о предоставлении расчётных документов.
- Подать добровольную декларацию за недостающие периоды и уплатить налог + начисленную пеню и штраф.
- Оформить рассрочку. По закону налогоплательщик может попросить рассрочку выплаты налога и штрафов, если сумма превышает 200 000 руб.
- Обратиться к налоговому консультанту для корректного оформления всех документов и минимизации последствий.
Как избежать штрафов в будущем
- Вести учёт арендных поступлений (банковские выписки, договоры аренды).
- Своевременно подавать декларацию 3‑НДФЛ (для физических лиц) или декларацию УСН (для ИП).
- Если доход от сдачи квартиры превышает 600 000 руб. в год, рекомендуется оформить ИП на упрощённой системе (УСН «Доходы»), что упростит расчёт налогов.
- Использовать онлайн‑сервисы ФНС (nalog.ru) для подачи деклараций и оплаты налогов без очередей.
- В случае изменения статуса (например, переход на самозанятых) проверять актуальные ставки (налог на профессиональный доход – 4 % при получении от физических лиц, 6 % от юридических).
В 2021 году за сдачу квартиры без уплаты налогов предусмотрены достаточно жёсткие меры:
- штраф 20‑40 % от суммы налога;
- пеня за каждый день просрочки;
- возможные дополнительные штрафы от 100 000 руб. до 300 000 руб. и арест имущества;
- обязанность уплатить налог за всё время, в течение которого доход скрывался.
Самым надёжным способом избежать проблем является своевременная регистрация доходов и уплата налогов в соответствии с выбранным налоговым режимом.
Дата публикации: 19 апреля 2026 года. Информация актуальна для 2021 года и может изменяться в зависимости от последующих поправок в Налоговый кодекс РФ.