Налог на имущество физических лиц — один из самых «чувствительных» платежей для владельцев квартир, домов и машино-мест. С 1 января 2025 года в России действуют обновлённые правила, которые касаются ставок, кадастровой оценки, льгот и даже дополнительных сборов для многоквартирных собственников. Разберёмся, что именно изменилось и сколько придётся заплатить.
Что такое «новый налог на жилье»
Формально налог на имущество физлиц существует с 2015 года, но именно 2025 год принёс:
- повышение базовых ставок;
- обновление кадастровой стоимости по всей стране;
- введение прогрессивной шкалы для доходов с продажи недвижимости;
- дополнительный сбор для владельцев 3+ объектов жилой недвижимости (обсуждается).
Какие объекты облагаются налогом
В 2026 году к уплате привлекаются следующие категории:
- квартира, комната;
- жилой дом (включая садовый и дачный);
- нежилое помещение (например, офис или торговый павильон);
- машино-место или гараж;
- земельный участок, находящийся в собственности.
Когда платить: ключевые даты 2025–2026
| Налоговый период | Год уплаты | Последний срок без штрафов |
|---|---|---|
| 2024 год | 2025 | 1 декабря 2025 года |
| 2025 год | 2026 | 1 декабря 2026 года |
Новые ставки 2025 года
Имущество физических лиц
- 0,1–0,3 % — жилая недвижимость, гаражи, хозпостройки до 50 м²;
- 0,5 % — объекты стоимостью 300 млн руб. и выше;
- 2,5 % — новое значение для капитальных объектов (вместо 2 %);
- 1,5 %, земельные участки (вместо 0,3 %).
Налог с продажи недвижимости
С 1 января 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13 % — если доход от продажи ≤ 2,4 млн руб. в год;
- 15 % — на превышение свыше 2,4 млн руб. в год.
Пример: квартира продана за 6 млн руб. НДФЛ = 2,4 млн × 13 % + (6 млн – 2,4 млн) × 15 % = 312 тыс. + 540 тыс. = 852 тыс. руб.
Как рассчитывается налог
Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Доля собственности × Ставка
- Вычет: 20 м², квартира, 50 м² — дом, 1 млн руб., единый вычет при продаже.
- Рост кадастровой стоимости в Москве в 2024 году составил +21 %, в регионах — до +10 % максимум.
Кому положены льготы
Перечень льготников не менялся:
- пенсионеры;
- инвалиды 1–2 групп;
- ветераны ВОВ и боевых действий;
- участники ликвидации Чернобыльской АЭС;
- многодетные семьи.
Важно: льгота предоставляется только на один объект каждого типа. Если у вас три квартиры, дом и машино-место, льгота — за дом, машино-место и одну из квартир на выбор.
Дополнительный сбор для владельцев множества объектов
В 2026 году в Госдуме обсуждается законопроект, по которому:
- собственники трёх и более квартир, суммарная кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., могут получить доп. ставку 0,3 % к базовой;
- аналогичный механизм может распространиться и на дома.
Как оплатить: пошаговая инструкция
- Дождаться квитанции (ФНС отправляет до ).
- Проверить данные в личном кабинете налогоплательщика (lkfl.nalog.ru).
- Если есть ошибки — подать заявление на корректировку онлайн или в ИФНС.
- Оплатить любым удобным способом:
- через СБП или «Госуслуги»;
- в мобильном банке Газпромбанка (раздел «Налоги» → «По квитанции»).
- Сохранить чек до 1 декабря следующего года.
Что делать, если просрочил
При нарушении срока начисляются:
- штраф 20 % от неуплаченной суммы;
- пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Частые вопросы
Вопрос: «Могу ли я не платить за долю в наследстве?»
Да. До фактического вступления в наследство (6 месяцев) налог не начисляется. После оформления — уплатите за полный год.
Вопрос: «Как оспорить кадастровую стоимость?»
- Подаёте заявление в Росреестр;
- или обращаетесь в суд (экспертиза за 20–30 тыс. руб.).
| Год | Ставка жилье до 300 млн руб. | Ставка элитное жилье | Кадастровая стоимость, Москва | Пример: 70 м² квартира, 10 млн руб. |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 0,1 % | 0,5 % | +21 % | ≈ 7 000 руб. |
| 2025 | 0,1 % | 0,5 % | +10 % | ≈ 7 700 руб; |
| 2026 | 0,1 % | 0,5 % | ±0 % (заморожено) | ≈ 7 700 руб. |