Что такое земельный налог для городского участка

Земельный налог — это местный налог, который обязаны платить все собственники земельных участков, расположенных в пределах муниципального образования. Для участков, находящихся в черте города, действуют те же правила, что и для любых других, но ставки и льготы могут отличаться.

Кто именно должен платить

• Физические лица, собственники, долевые собственники, владельцы участков по договору пожизненного наследуемого владения или постоянного пользования.
• Налог не платят арендаторы и пользователи по договору безвозмездного пользования.

Формула расчёта налога в 2026 году

Формула осталась прежней:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения

• Кадастровая стоимость берётся на 1 января расчётного года (для налога 2026 года — это ).
• Доля — 1/1 для единоличного владения, ½ для двух собственников и т.д.
• Налоговая ставка устанавливается муниципалитетом, но не может превышать предельные значения НК РФ.
• Коэффициент владения = количество полных месяцев владения / 12.

Предельные ставки земельного налога в городах

Пример: если ваш город оставил ставку 0,3 % для садового участка, то с кадастровой стоимости 2 400 000 руб. налог составит 2 400 000 × 0,3 % = 7 200 руб.

Льготы для физлиц в 2026 году

5.1 Федеральные льготы

• Нерабочие пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники ВОВ, чернобыльцы, родители многодетных семей получают вычет 6 соток. Если участок ≤ 6 соток — налог равен 0.
• Льгота применяется автоматически, если ФНС уже располагает данными (например, из ПФР).

5.2 Местные льготы

Каждый город может дополнительно:

• уменьшать ставку;
• устанавливать дополнительные категории льготников (многодетные, ветераны труда и др.);
• уменьшать кадастровую стоимость на определённый процент.

Где посмотреть: на официальном сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах» → выберите свой муниципалитет.

Как ФНС рассчитывает и когда присылает уведомление

1. ФНС самостоятельно запрашивает данные ЕГРН, применяет ставку и льготы.
2. До 1 ноября 2026 года вы получите налоговое уведомление (на бумаге или в ЛК «Госуслуги»/ЛК ФНС).
3. Оплатить нужно до 1 декабря 2026 года (за 2025 год).

Если кадастровая стоимость выросла

С 2024 года действует защитный механизм: если на кадастровая стоимость выше, чем на , налог берётся по меньшей (стоимости на ) — пока не пересмотрят кадастровую оценку по рыночной.

Как проверить и, при необходимости, оспорить

1. Зайдите на rosreestr.gov.ru или в ЛК ФНС.
2. В разделе «Сведения об объекте недвижимости» найдите ваш участок.
3. Если кадастровая стоимость завышена, в течение 6 месяцев можно:
   • подать отчёт независимого оценщика в комиссию при Росреестре;
   • обжаловать в суд.

Пошаговый пример расчёта для города

Дано:

• Участок 8 соток, жилищное строительство.
• Кадастровая стоимость 3 000 000 руб.
• Муниципальная ставка 0,3 %.
• Владение полный год.
• Есть право на льготу 6 соток.

Расчёт:

Налогооблагаемая площадь = 8 – 6 = 2 сотки.

Доля кадастровой стоимости = 3 000 000 × 2⁄8 = 750 000 руб.

Налог = 750 000 × 0,3 % = 2 250 руб.

Что делать, если пришёл «завышенный» налог

• Убедитесь, что применены все льготы (через ЛК ФНС).
• Если не применены — подайте заявление о предоставлении льготы (форма KND 1150063).
• ФНС обязана пересчитать за три последних года (до 2024) или за весь период (с 2024).
• Переплату можно вернуть на счёт или зачесть в будущие платежи.

Полезные цифры и даты на 2026 год

• Налоговый период: календарный год (2025).
• Уведомление: до .
• Срок оплаты: до .
• Максимальная ставка для жилищного участка: 0,3 %.
• Максимальная ставка для коммерческого участка: 1,5 %.

Ответы на популярные вопросы

Всегда проверяйте актуальные ставки и льготы на сайте ФНС в вашем городе. Если остались вопросы, оставляйте заявку в ЛК ФНС — специалисты помогут онлайн.