Получение квартиры по завещанию в Москве в 2026 году, как правило, не облагается подоходным налогом (НДФЛ), но наследнику всё равно придётся заплатить налог на имущество уже после оформления права собственности. Ниже — подробно о том, какие именно платежи ждут москвича, унаследовавшего жильё.
Нужно ли платить НДФЛ при получении квартиры по завещанию?
Согласно ст; 217 НК РФ доходы, полученные в порядке наследования (как по завещанию, так и по закону), освобождаются от НДФЛ в большинстве случаев. Исключения редки и касаются лишь вознаграждений наследникам (например, платных управляющих наследственного имущества). Для обычной квартиры никаких 13 % платить не нужно.
Какие налоги платить после оформления права собственности
Налог на имущество физических лиц
- Кто платит: собственник квартиры с момента регистрации права в Росреестре.
- Ставка в Москве в 2026 г.:
- 0,1 % — для квартир площадью до 300 м² и кадастровой стоимостью до 10 млн руб.
- 0,15 % — от 10 до 20 млн.
- 0,3 % — от 20 до 50 млн.
- 0,5 %, от 50 до 300 млн.
- 2 % — свыше 300 млн или свыше 300 м².
- Льготы: 20 м² «скидки» на каждого собственника; дети-инвалиды, чернобыльцы, пенсионеры могут полностью освободиться от налога (полный перечень — в справочнике Департамента городского имущества Москвы).
Налог на доходы при последующей продаже
Если наследник решит продать квартиру, то:
- НДФЛ 13 % берётся с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью × 0,7;
- Минимальный владельческий срок, после которого продажа освобождается от налога:
- 3 года — если квартира была получена по завещанию от родственника.
- 5 лет — в остальных случаях (например, от дальнего родственника или не родственника).
- Вычет 1 млн руб. на продажу недвижимости можно применить раз в год.
Дополнительные муниципальные сборы
| Сбор | Размер в Москве, 2026 | Когда платить |
|---|---|---|
| Росреестр: госпошлина за регистрацию права | 2 000 руб. | При подаче документов |
| Нотариус: свидетельство о праве на наследство | 0,3 % от кадастровой стоимости, но не более 100 000 руб. (для наследников 1-й очереди) | После вступления в наследство |
Пошаговая инструкция наследника
- Открытие наследственного дела: в течение 6 месяцев после смерти завещателя обратиться к любому нотариусу в Москве.
- Сбор документов:
- Свидетельство о смерти;
- Завещание (если есть).
- Документы БТИ, ЕГРН, кадастровый паспорт.
- Получение свидетельства: через 6 месяцев после открытия дела.
- Регистрация в Росреестре: подаёте свидетельство + заявление, оплачиваете 2 000 руб.
- Налоговый учёт: в течение 10 дней после регистрации ФНС увидит объект в базе и начислит налог на имущество с 1-го числа месяца регистрации.
Примеры расчёта налога на имущество в Москве
Пример 1: 1-комнатная квартира 45 м², кадастровая стоимость 9 000 000 руб.
Стоимость за кв.м = 9 000 000 / 45 = 200 000 руб.
Льгота 20 м² → 20 × 200 000 = 4 000 000 руб. не облагаются.
Налогооблагаемая база = 9 000 000 – 4 000 000 = 5 000 000 руб.
Ставка 0,1 % → налог = 5 000 000 × 0,001 = 5 000 руб. в год.
Пример 2: Двухуровневая квартира 180 м², кадастровая стоимость 35 000 000 руб.
Льгота 20 м² → 180 – 20 = 160 м².
Стоимость за м² = 35 000 000 / 180 ≈ 194 444 руб.
Налогооблагаемая база = 160 × 194 444 ≈ 31 111 111 руб.
Ставка 0,3 % → налог ≈ 93 333 руб. в год.
Чек-лист: что проверить, чтобы не переплатить
- Корректность кадастровой стоимости (если завышена — можно оспорить через СРО-оценщика).
- Учёт льгот: подайте заявление в ФНС до 1 ноября текущего года.
- Возможность установить налоговый вычет при продаже (если планируете продажу).
- Уведомления ФНС приходят в личный кабинет на gosuslugi.ru и по почте: если не получили, проверьте задолженность самостоятельно.
Где задать вопросы?
Онлайн-кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
Телефон ФНС России: ###-###-#### (звонок бесплатный)
МФЦ Москвы: запись через mos.ru