Актуально на 20 апреля 2026 г․
Ключевая идея
Имущественный налоговый вычет — это право вернуть 13 % от фактически понесённых расходов на строительство жилого дома (подп․ 3 п․ 3 ст․ 220 НК РФ)․
Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог, ограничена 2 000 000 руб․, а при стандартной ставке НДФЛ 13 % это даёт до 260 000 руб․ на руки (в 2026 году при ставке 13 % – до 650 000 руб․ при условии, что вы уплатили такую сумму НДФЛ)․
Кому положен вычет
- Налоговые резиденты РФ, официально получающие доход и уплачивающие НДФЛ;
- Собственник дома, зарегистрированного в ЕГРН как жилое строение;
- Никакой вычет не дадут за готовый купленный дом без строительства, только за самостоятельное возведение․
Разрешённые траты: 4 основные группы
Покупка земельного участка
В стоимость вычета можно включить:
- земельный участок, на котором построен дом;
- дом-незавершёнка, если он приобретался вместе с участком и впоследствии доведён до жилого состояния․
Важно: покупка пустого участка без дома отдельно в вычет не войдёт․
Проектные и сметные работы
- разработка проектной документации;
- составление сметы;
- инженерные изыскания и авторский надзор․
Строительные и отделочные материалы
- бетон, кирпич, арматура, кровля, окна, двери;
- внутренняя и внешняя отделка (штукатурка, обои, плитка, лакокрасочные материалы);
- не включаются: мебель, бытовая техника, предметы интерьера․
Оплата работ и подключение коммуникаций
- услуги строительных бригад, бригад ИП и организаций;
- подключение к электросетям, водоснабжению, газу, канализации, интернету;
- проектирование и монтаж инженерных систем (отопление, вентиляция, «теплый пол»)․
Что нельзя включать
- ремонт/перестройка уже готового и зарегистрированного дома;
- покупка мебели, бытовой техники, ландшафтные работы;
- проценты по ипотеке — они учитываются отдельным вычетом до 3 000 000 руб․;
- расходы, оплаченные «в конверте» без подтверждающих документов․
Как подтвердить расходы: перечень документов
- Свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН) на жилой дом․
- Декларация 3-НДФЛ за каждый год, в котором понесены расходы․
- Справка 2-НДФЛ с места работы за соответствующий год․
- Договоры и акты выполненных работ (с подрядчиками, ИП, ООО);
- Кассовые и товарные чеки, платёжные поручения, банковские выписки на материалы․
- Заявление на возврат НДФЛ (форма ФНС России)․
Пошаговая процедура получения
| Шаг | Что делать |
|---|---|
| 1 | Завершить строительство, зарегистрировать дом в ЕГРН․ |
| 2 | Собрать все чеки и договоры․ |
| 3 | Подать 3-НДФЛ через Госуслуги, лично в ИФНС или по почте․ |
| 4 | Дождаться проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег (ещё 1 месяц); |
Нюансы 2025–2026
Начиная с 2026 года предельная сумма вычета остаётся 2 млн руб․, но при ставке 13 % возвращается до 260 000 руб․ (или до 650 000 руб․ при ставке 13 % в рамках пилотных проектов)․
Если вы уже использовали часть лимита (например, траты 1,5 млн руб․), оставшиеся 500 000 руб․ можно «добрать» при покупке квартиры или следующем этапе достройки․
- Включайте в вычет только те траты, которые прямо указаны в ст․ 220 НК РФ;
- Обязательно сохраняйте все акты и чеки — без них ФНС откажет;
- Заявление можно подавать после регистрации дома и в течение 3 лет с момента окончания года, в котором расходы были понесены․
Полезный совет: если сумма годового НДФЛ меньше 260 000 руб․, вычет можно получать поэтапно в течение нескольких лет, пока не исчерпаете весь лимит․