Земельный налог — это обязательный платёж для всех, кто владеет, постоянно пользуется или получил участок в пожизненное наследуемое владение. Однако закон предусматривает как федеральные, так и местные освобождения, позволяющие полностью или частично избежать уплаты налога. Ниже приведён подробный перечень категорий граждан и организаций, которым в 2026 году можно не платить земельный налог.
Федеральные льготники (ст. 395 НК РФ)
На уровне РФ от уплаты земельного налога полностью освобождены:
Физические лица
- Пенсионеры — как по старости, так и по инвалидности (включая военных пенсионеров, кроме уволенных по предельному возрасту).
- Герои СССР, Герои РФ, Герои Соцтруда.
- Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, «За службу Родине в ВС СССР».
- Лица, пострадавшие от радиации (Чернобыль, Семипалатинск, «Маяк»).
- Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды.
- Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, использующие участки для сохранения традиционного образа жизни.
Организации и объекты
- Заповедники, национальные парки, дендрологические сады.
- Государственные дороги, автомобильные дороги общего пользования.
- Участки, используемые для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд.
Региональные (местные) льготы
Муниципалитеты и региональные власти могут:
- установить размер необлагаемой площади (чаще всего до 600 м² — 6 соток);
- определить долю участка, от которой налог не взимается;
- отменить налог полностью — например, для многодетных семей, участников СВО, ветеранов труда и пр.
Важно! Точные условия надо проверять в сервисе ФНС, выбрав муниципалитет и просмотрев локальные нормативные акты.
Как получить освобождение: пошаговая инструкция
- Проверьте право на льготу — сверьтесь с перечнем федеральных категорий и местными постановлениями.
- Подготовьте документы:
- паспорт;
- свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН);
- документ, подтверждающий статус (пенсионное удостоверение, удостоверение Героя, справка МСЭ и т.д.).
- Подайте заявление через:
- личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru;
- приложение «ФНС»;
- МФЦ или любое отделение ИФНС.
- Получите подтверждение: в течение 30 дней налоговая пришлёт уведомление о применении льготы.
Частые вопросы (FAQ)
Если у меня 10 соток, а льгота только на 6 соток?
Налог начисляется на оставшиеся 4 сотки (10 – 6 = 4). Ставка и налоговая база определяются кадастровой стоимостью этой «лишней» площади.
Арендую участок. Плачу ли я налог?
Нет, налог платит собственник. Арендатор уплачивает только арендную плату по договору.
Могут ли отменить льготу?
Федеральные льготы отменяются только законом РФ. Местные могут меняться ежегодно — следите за новостями муниципалитета.
Где быстро проверить льготу онлайн
- Сервис «Льготы и освобождения» ФНС — выберите регион и муниципалитет.
- Госуслуги — раздел «Налоги и финансы» → «Земельный налог».
Не платят земельный налог: пенсионеры (до 6 соток), Герои, инвалиды, коренные народы, а также организации-заповедники и дороги федерального значения.
Дополнительные льготы дают муниципалитеты: от 0 % до 100 %.
Действуйте: проверьте статус → соберите документы → подайте заявление онлайн.