Дата актуализации:

Земельный налог – обязательный платёж, который вносит каждый собственник земельного участка․ Несмотря на то что ставки и порядок начисления определяются муниципальными образованиями, федеральное законодательство закрепляет ряд обязательных льгот․ В 2026 году список федеральных послаблений дополнился новым категориям участников СВО и их семей․ Ниже ‒ подробный разбор всех действующих федеральных льгот по земельному налогу․

Кто определяет размер налога и льготы?

• На федеральном уровне закрепляется:
  • налоговая база (кадастровая стоимость);
  • категории льготников;
  • обязательные освобождения (ст․ 395 НК РФ);
  • понижающие коэффициенты и вычеты (ст․ 391 НК РФ)․
• На муниципальном уровне устанавливаются:
  • ставки (в пределах 0,1–1,5 %);
  • дополнительные местные льготы;
  • сроки и способы уплаты․

Список обязательных (федеральных) льготников по земельному налогу

Полное освобождение от уплаты (ст․ 395 НК РФ)

Полностью освобождаются от налога следующие категории:

1. Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока
   
   Для земель, используемых для традиционных промыслов и ведения традиционного хозяйства․
2. Организации-участники свободной экономической зоны
   
   В течение 10 лет с момента возникновения права собственности на участок․
3. Морские и речные порты
   
   Относительно земель, находящихся в их границах․
4. Религиозные организации
   
   На участки, используемые для религиозной деятельности․
5. Организации, входящие в индустриально-производственный или туристско-рекреационный кластер
   
   В течение трёх лет с даты возникновения права собственности․
6. Участники СВО и члены их семей – новая федеральная льгота 2026 г․
   
   Вступила в силу с налогового периода 2026 года․ Владельцы земельных участков, признанные участниками СВО, а также их супруг(а), родители и дети полностью освобождаются от уплаты земельного налога за один участок до 600 м²․ Если участок больше 6 соток, налог начисляется только на площадь сверх лимита․

Налоговый вычет для физлиц (ст․ 391 НК РФ)

Всем гражданам-владельцам положен вычет в виде кадастровой стоимости 600 м² (6 соток) по одному земельному участку․ При этом:

• если участок ≤ 6 соток → налог равен нулю;
• если участок > 6 соток → налог платится только за «лишние» квадратные метры․

Федеральные льготные категории граждан

Кроме участников СВО, федеральный вычет 6 соток дополняется для следующих лиц:

Как получить федеральную льготу в 2026 году

1. Подать заявление
   
   Через личный кабинет ЛКФЛ или лично в ИФНС (форма KND 1150063)․
2. Приложить документы
   • паспорт;
   • СНИЛС;
   • правоустанавливающий документ на участок (ЕГРН/выписка);
   • документ, подтверждающий статус (например, удостоверение участника СВО, справка МСЭ о инвалидности, пенсионное удостоверение и т․д․)․
3. Сроки
   
   Заявление можно подать в любое время, но до 1 ноября 2026 г․, чтобы льгота применилась уже за 2026 год․ Поданное позднее заявление будет учтено с 2027 года․
4. Автоматический расчёт
   
   Если ИФНС уже располагает сведениями о статусе (например, через ПФР), льгота может быть применена без заявления, но проверить начисление в ЛКФЛ всё же рекомендуется․

Примеры расчёта с учётом федеральных льгот

Пример 1․

Участок 8 соток, кадастровая стоимость 2 400 000 ₽ (300 000 ₽ за сотку)․

• До 2026: 8 соток × 300 000 ₽ × 0,3 % = 7 200 ₽․
• С 2026 участник СВО: (8-6) × 300 000 ₽ × 0,3 % = 1 800 ₽․

Пример 2․

Участок 5 соток, кадастровая стоимость 1 500 000 ₽․

• Любой пенсионер или участник СВО: 5 соток ≤ 6 соток → налог 0 ₽․

Что изменится с 1 января 2027 года (ожидаемые поправки)

• Возможное увеличение федерального вычета до 1 000 м² (10 соток) для пенсионеров и участников СВО․
• Расширение списка федеральных льготников за счёт добровольцев и контрактников․
• Переход на единый федеральный реестр льготников, что упростит автоматический расчёт․

Чек-лист: что делать владельцу земли в 2026

1. Проверьте кадастровую стоимость и площадь участка в Росреестре․
2. Определите, относитесь ли вы к федеральному льготнику (таблица выше)․
3. Подайте заявление на льготу до 1 ноября 2026 г․
4. Проверьте налоговое уведомление в ЛКФЛ или по почте в сентябре-октябре 2026 г․
5. Если нет льготы, но вы считаете, что положены – подайте обращение в ИФНС или жалобу в вышестоящую инспекцию․

Информация подготовлена на основе ст․ 391, 395 НК РФ, Федерального закона от № 352-ФЗ и разъяснений ФНС России по состоянию на ․