В 2026 году налоговая система России окончательно перешла на многоступенчатую модель, поэтому важно знать, как правильно отчитаться о полученном в дар имуществе. Декларация 3-НДФЛ — главный способ отчитаться перед государством о личных доходах и при необходимости вернуть часть уплаченного налога. Получение земельного участка в дар считается доходом, и в большинстве случаев требует уплаты НДФЛ. Ниже мы разберёмся, когда налог платить не нужно, какие документы собрать и как именно заполнить форму 3-НДФЛ.
Когда земельный участок в дар НЕ облагается НДФЛ
Налог не возникает, если даритель относится к категории близких родственников:
- супруг/супруга;
- родители и дети (в т.ч. усыновлённые);
- бабушки, дедушки, внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Документом, подтверждающим родство, является свидетельство о рождении, свидетельство о браке, решение об усыновлении и др.
Когда нужно подавать 3-НДФЛ и платить налог
Если даритель и одаряемый не близкие родственники, то рыночная стоимость участка считается вашим доходом, облагаемым по ставке 13 %. Форму 3-НДФЛ следует подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
Какие документы потребуются
- Договор дарения (нотариальный или простой письменный).
- Свидетельство о праве собственности (ЕГРН/выписка из ЕГРН).
- Кадастровый паспорт или кадастровая выписка на земельный участок.
- Справка о кадастровой стоимости на дату дарения.
- Паспорт получателя (PDF-скан или копия).
- СНИЛС и ИНН одаряемого.
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ онлайн
Шаг 1. Вход в личный кабинет ФНС
Зайдите на сайт service.nalog.ru через Госуслуги или квалифицированную электронную подпись.
Шаг 2. Выбор формы «3-НДФЛ»
В разделе «Жизненные ситуации» → «Получил имущество в дар» → выберите «Земельный участок».
Шаг 3. Заполнение разделов
- Раздел 1 «Доходы»
- Источник дохода: «Дарение имущества от физического лица».
- Введите ИНН дарителя (если известен) или оставьте «Неизвестен».
- Укажите кадастровую стоимость на дату дарения (берётся из ЕГРН-выписки).
- Раздел 2 «Налоговые вычеты»
- Если даритель не близкий родственник, вычета по НДФЛ не предусмотрено.
- Если даритель — близкий родственник, поставьте галочку «Освобождение от налогообложения по п. 18.1 ст. 217 НК РФ».
- Раздел 3 «Расчёт налога»
- Сумма дохода = кадастровая стоимость.
- Ставка 13 %: Налог = Кадастровая стоимость × 0,13.
Шаг 4. Проверка и отправка
Система автоматически рассчитает налог. Проверьте данные, подпишите документ электронной подписью и отправьте в ИФНС.
Пример расчёта
Допустим, вы получили участок в дар от друга (не родственника). Кадастровая стоимость на составляет 2 500 000 руб.
- Доход: 2 500 000 руб.
- НДФЛ: 2 500 000 × 0,13 = 325 000 руб.
Декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 г., а уплатить налог, до 15 июля 2026 г.
Частые ошибки
- Указывать договорную цену вместо кадастровой стоимости (ФНС при корректировке начислит недоимку + пени).
- Забывать прикрепить выписку из ЕГРН (без неё декларацию могут вернуть).
- Не указывать ИНН дарителя, если он имеется (дело быстрее проходит камеральную проверку).
Заполнение 3-НДФЛ при дарении земельного участка сводится к трём шагам: определить стоимость, выбрать основание для налогообложения и правильно внести данные в систему ФНС. Если даритель, близкий родственник, никаких налогов нет, но в любом случае декларацию в 2026 году подавать не требуется. Во всех остальных случаях — не забудьте сроки и обязательный набор документов.
Если остались вопросы, используйте сервис «Обратиться в ФНС» в личном кабинете или запишитесь на приём к инспектору.