Дата актуализации: 19 апреля 2025 г.

Что такое земельный налог и кто его платит?

Земельный налог — это обязательный платёж, который взимается с владельцев земельных участков: граждан, индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций. Налог относится к категории местных, поэтому ставки, сроки и даже некоторые льготы регулируются муниципалитетами.

• Физические лица получают готовое уведомление и оплачивают налог до 1 декабря.
• Юридические лица самостоятельно рассчитывают налог, подают декларацию и вносят авансы.

Формула расчёта земельного налога

Для всех плательщиков базовая формула одинакова:

Земельный налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Ставка × Коэффициент владения

1. Кадастровая стоимость (КС) берётся из Росреестра на 1 января текущего года.
2. Доля в праве — если участок в долевой собственности (например, ½ доли).
3. Ставка устанавливаеться муниципалитетом, но не может превышать предельные значения:
   • 0,3 % — для сельхозземель, ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.
   • 1,5 %, для всех остальных категорий земель.
4. Коэффициент владения = Количество полных месяцев владения / 12. Если участок приобретён в течение года, налог рассчитывается пропорционально.

Пример расчёта

Допустим, кадастровая стоимость участка для ИЖС, 2 400 000 руб., ставка 0,3 %. Вы владели им весь год.

Налог = 2 400 000 × 0,003 = 7 200 руб.

Если участок куплен 1 июля, коэффициент владения — 6/12 = 0,5:

Налог = 2 400 000 × 0,003 × 0,5 = 3 600 руб.

Льготы и вычеты для физических лиц в 2025 году

• Пенсионеры, ветераны, инвалиды I и II групп освобождаются от налога на 1 объект каждого вида недвижимости, в т.ч. на 6 соток земли (пп. 5 п. 1 ст. 407 НК РФ).
• Для остальных земельных участков пенсионеры могут уменьшить налоговую базу на 600 м² (6 соток).

Как оформить льготу:

1. Подать заявление в любую налоговую инспекцию (в т.ч. онлайн через сервис ФНС «Личный кабинет»).
2. Приложить копии документов: паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающий документ на землю.
3. Льгота начнёт действовать с 1 января года подачи заявления, если подано до 1 ноября.

Особенности для юридических лиц и ЕНК

Организации, владеющие единым недвижимым комплексом (ЕНК) (например, торговые центры, бизнес-парки), могут столкнуться с изменениями в налогообложении с 2025 года:

• Налог на имущество ЕНК теперь рассчитывается по кадастровой стоимости, а не по среднегодовой балансовой.
• Пересчёт кадастра проводится раз в 3 года. Уточняйте данные в Росреестре.
• Авансовые платежи по земельному налогу подаются поквартально, а итоговый расчёт — до 1 февраля следующего года.

Где и как узнать сумму к оплате

1. Онлайн-сервисы
   • Личный кабинет ФНС — отображает начисленный налог и квитанцию.
   • Госуслуги — раздел «Налоги и финансы».
   • Сервис «Оплата налогов» — позволяет оплатить сразу картой.
2. Личный визит в налоговую — возьмите паспорт и СНИЛС.
3. Почтовое уведомление приходит до 1 ноября. Если письма нет, проверьте кабинет ФНС — вдруг ошибка адреса.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена

Вы можете оспорить КС, если убеждены в её завышении:

• Подать заявление в комиссию при Росреестре (бесплатно).
• Если отказ — обращайтесь в суд. Часто суды снижают КС на 20-40 %.

Помните: если не оплатить до 1 декабря, начнутся пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки).

Ответы на частые вопросы

Вопрос: У меня два участка, оба 4 сотки. Сколько вычетов я получу?

Ответ: На один участок можно применить 6 соток, на второй — не получится. Выберите тот, где КС выше, чтобы экономить больше.

Вопрос: Я ИП на УСН, нужно ли мне подавать декларацию по земельному налогу?

Ответ: Нет, если вы физлицо. Если земля оформлена на ИП как на юрлицо — тогда подаёте декларацию.

Вопрос: Можно ли оплатить налог частями?

Ответ: Физлица оплачивают единовременно. Организации платят поквартальные авансы.

Если остались вопросы, обращайтесь в ФНС России по телефону ###-###-#### или через сервис «Обратная связь» в личном кабинете.