Земельный налог — один из немногих обязательных платежей, который собственники земельных участков оплачивают ежегодно. В 2026-м порядок расчёта по-прежнему опирается на кадастровую стоимость, но с учётом последних разъяснений ФНС и Минфина. В этой статье мы разберём:

• из каких цифр складывается налог;
• какие изменения действуют в 2024–2026 годах;
• кто имеет право на льготы и как их применить.

Формула расчёта земельного налога

Для физических лиц налог рассчитывается по единой формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения × Льгота

Кадастровая стоимость

Источник — Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Важно:

• для расчёта налога за 2026 год берётся стоимость на ;
• если кадастр обновился в 2025-м, он повлияет на налог только в 2027-м.

Налоговая ставка

Устанавливается муниципалитетом, но не может превышать пределов НК РФ:

Коэффициент владения

Применяется, если участок находился в собственности неполный год:

• Коэффициент = число полных месяцев владения ÷ 12;
• месяц приобретения считается «полным», если право зарегистрировано до 15-го числа включительно.

Льгота

Может быть:

1. Федеральной (10 000 руб вычета, либо полное освобождение).
2. Региональной (уменьшает базу или ставку).

Что изменилось с 2024 года (и продолжает действовать в 2026)

ФНС в письме от № БС-4-21/14484 и Минфин в письме № 03-05-06-02/83417 подтвердили:

• Базовый период для установления кадастровой стоимости — . То есть в 2024–2026 годах ИФНС использует именно эту дату, даже если в 2023–2025 гг. прошла переоценка.
• Для Москвы и других субъектов, где введён «нулевой» коэффициент в 2024-м, правило сохраняется и в 2026-м: налоговая база приравнивается к кадастру 2022 года и не индексируется.

Пошаговый пример расчёта

Условия:

• Участок ИЖС в Подмосковье.
• Кадастровая стоимость на : 2 400 000 руб.
• Муниципальная ставка: 0,3 %.
• Владелец — пенсионер, имеет право на вычет 600 000 руб (региональная льгота).
• Владение полный год.

Расчёт:

1. Налоговая база = 2 400 000 − 600 000 = 1 800 000 руб.
2. Налог = 1 800 000 × 0,3 % = 5 400 руб.

Как узнать свою кадастровую стоимость и ставку

• Онлайн: сайт rosreestr.gov.ru → раздел «Справочная информация по объектам недвижимости».
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — там уже подгружаются сведения об участке и расчёт налога.
• Ставку местных властей ищем в решении городской/районной думы: на сайте ФНС есть «Справочная информация о ставках и льготах».

Льготы: кто может не платить или платить меньше

Федеральные льготники

Полностью освобождаются (ст. 395 НК РФ):

• Коренные малочисленные народы Севера, Дальнего Востока и Сибири;
• Организации-участники свободной экономической зоны на Крымском полуострове.

Вычет 10 000 руб

Всем физлицам-категорийникам:

• герои РФ и СССР;
• инвалиды I и II групп;
• участники ВОВ и приравненные к ним лица;
• военнослужащие-срочники и офицеры, отслужившие ≥ 20 лет;
• пенсионеры по возрасту, предпенсионеры (за 5 лет до пенсии).

Вычет уменьшает налоговую базу, а не уменьшает итоговый налог. Если участок дешёвый (< 10 000 руб), налог = 0.

Региональные льготы

Примеры:

• Москва: пенсионеры освобождены от налога на 1 объект ≤ 1 200 м².
• Санкт-Петербург: матери-одиночки с 3 детьми получают 50 % скидку.

Как подать заявление на льготу

1. Онлайн: через личный кабинет на сайте ФНС или в приложении «ФНС сервис».
2. Лично: в любой инспекции по месту жительства или участка.
3. Почтой: заказное письмо с описью вложения.

Срок подачи — до 31 декабря текущего года. Если подали позже, льгота применится со следующего года.

Что делать, если налоговое уведомление пришло «неправильное»

• Шаг 1: проверьте кадастровую стоимость на дату .
• Шаг 2: сверьте ставку и льготы на сайте ФНС.
• Шаг 3: если есть расхождение — направьте заявление № KND 1150074 в ИФНС или через личный кабинет.

Краткая памятка

3 главных цифры:

1. Кадастровая стоимость на .
2. Муниципальная ставка (0,3 % или 1,5 %).
3. Сумма льготы (10 000 руб или региональная скидка).

2 способа заплатить:

• через личный кабинет ФНС;
• по QR-коду в уведомлении.

1 срок: до 1 декабря 2026 года (за 2025 год).

Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Проверьте сведения в личном кабинете ФНС перед уплатой.