Подарок в виде недвижимости – один из самых популярных способов передачи имущества между близкими. Однако, даже если квартира передаётся безвозмездно, получатель обязан правильно оформить налоговую декларацию 3‑НДФЛ и, при необходимости, уплатить налог. В статье подробно рассматриваются все этапы: от сбора документов до подачи декларации в электронном виде.
Почему нужна декларация 3‑НДФЛ?
Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, доходы в виде подарков облагаются налогом, если их стоимость превышает установленный порог (в 2025 году – 4 млн рублей). Если стоимость подаренной квартиры превышает эту сумму, получатель обязан задекларировать доход и уплатить налог по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов).
Если стоимость квартиры ниже порога, налог платить не требуется, но декларацию всё равно необходимо подать, указав «подарок», чтобы избежать вопросов со стороны ФНС.
Ключевые даты
- 30 апреля 2026 года – последний день подачи декларации‑3‑НДФЛ за 2025 год.
- С 1 января 2026 года вступили в силу новые формы и порядок электронного представления декларации (приказ ФНС России от 20 октября 2025 г.).
Какие документы понадобятся?
- Документ, подтверждающий дарение:
- Нотариально заверенный договор дарения квартиры.
- Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН).
- Оценка стоимости квартиры:
- Экспертная оценка, выполненная аккредитованным оценщиком, либо справка о рыночной стоимости, выданная банком.
- Идентификационные документы получателя:
- Паспорт.
- ИНН.
- Справка о доходах за 2025 год (если получатель имеет иные доходы):
- Справка 2‑НДФЛ от работодателя.
- Квитанция об уплате налога (если налог подлежит уплате):
- Квитанция формируется в личном кабинете ФНС после расчёта налога.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3‑НДФЛ
Шаг 1. Подготовка к заполнению
- Соберите все перечисленные документы.
- Определите рыночную стоимость квартиры на года (дата начала налогового периода).
- Проверьте, превышает ли стоимость порог 4 млн рублей.
Шаг 2. Расчёт налога
- Если стоимость < 4 млн руб., налог не уплачивается – в декларации укажите «0» в поле «Налог к уплате».
- Если стоимость > 4 млн руб.:
- Налоговая база = Стоимость квартиры – 4 млн руб.
- Налог = Налоговая база × 13 % (для резидентов) или × 30 % (для нерезидентов).
Шаг 3. Заполнение формы 3‑НДФЛ
Форма доступна в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) на сайте nalog.ru. Основные разделы, которые нужно заполнить:
| Раздел | Что указывать |
|---|---|
| Раздел 1. Общие сведения | ФИО, ИНН, адрес регистрации. |
| Раздел 2. Доходы | В строке «Подарок (имущество)» указать стоимость квартиры (руб.) и источник (договор дарения). |
| Раздел 3. Налоговые вычеты | Если есть право на имущественный вычет (например, покупка собственного жилья), указать его. |
| Раздел 4. Налог к уплате/возврату | Ввести рассчитанную сумму налога (или 0). |
Шаг 4. Проверка и подпись
- Тщательно проверьте все цифры и реквизиты.
- Подтвердите декларацию электронной подписью (ЭЦП) или через СМС‑код, если используете ЛКН.
Шаг 5. Подача декларации
- Отправьте форму через личный кабинет «Госуслуги» или «Личный кабинет налогоплательщика».
- Если налог к уплате, сформируйте квитанцию и оплатите через онлайн‑банк, СБП, терминал или в отделении банка.
- Сохраните подтверждение (PDF‑квитанцию) – она может потребоваться при проверке.
Что делать после подачи?
- В течение 30 дней ФНС проверит декларацию. При отсутствии вопросов статус изменится на «Принята».
- Если налог был уплачен, в личном кабинете появится подтверждение о зачислении.
- При возникновении вопросов налоговой инспекции вам могут потребоваться оригиналы договоров и оценка стоимости.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли платить налог, если квартира подарена супругу?
- Да. Подарок между супругами также облагается налогом, если стоимость превышает 4 млн рублей; Однако в рамках семейного бюджета часто используют совместный расчёт налогов.
- Можно ли уменьшить налог, используя имущественный вычет?
- Имущественный вычет предоставляется при покупке (не получении) жилья. На подарок он не распространяется, но можно воспользоваться вычетом, если в дальнейшем продадите квартиру и покупаете другое жильё.
- Как оформить декларацию, если я не являюсь резидентом РФ?
- Для нерезидентов ставка налога составляет 30 %. Декларацию заполняют тем же способом, только в разделе «Ставка налога» указывают 30 %.
- Можно ли подать декларацию позже 30 апреля?
- Да, но за просрочку начисляются штрафы (0,5 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки, минимум 1 000 руб.). Поэтому рекомендуется подавать в срок.
- Нужна ли мне справка 2‑НДФЛ, если у меня только подарок?
- Нет. Справка 2‑НДФЛ требуется только для подтверждения иных доходов, которые также указываются в декларации.
Типичные ошибки и как их избежать
- Не указали дату получения подарка. Дата важна для расчёта налоговой базы – указывайте точную дату в договоре.
- Неправильный расчёт стоимости. Используйте официальную оценку, а не собственные оценки – иначе налог может быть завышен.
- Забыли про порог 4 млн руб. Если стоимость ниже порога, налог платить не нужно, но декларацию всё равно подайте.
- Отсутствие подписи/ЭЦП. Декларация считается неприёмлемой без подтверждения личности.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС – форма 3‑НДФЛ
- Налоговый кодекс РФ, статья 224
- Госуслуги – личный кабинет для подачи деклараций
- ЕГРН – проверка прав собственности