Краткий ответ: официальное название налога, взимаемого с владельцев земельных участков в России, — земельный налог. Он регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ (статьи 387–398) и распространяется как на физических, так и на юридических лиц.
Что такое земельный налог?
Земельный налог, это местный налог, полностью зачисляемый в бюджет муниципального образования. Его уплачивают все, кто владеет, пользуется или владеет на праве постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, признанным объектом налогообложения (ст. 389 НК РФ).
Кто обязан платить?
Налогоплательщики делятся на две категории:
- Физические лица и ИП (в т.ч. нерезиденты, если земля находится в РФ);
- Юридические лица — организации любой формы собственности.
Кто освобождается от уплаты?
Законодательством предусмотрены льготы; Полный или частичный освобождение получают:
- Организации, владеющие землёй на ограниченный срок (например, по договору безвозмездного пользования).
- Земли, входящие в состав природоохранных территорий.
- Участки, изъятые из оборота (федеральная собственность, запрет на сделки).
- Отдельные категории граждан:
- пенсионеры,
- инвалиды I и II групп,
- ветераны ВОВ и приравненные к ним лица,
- многодетные семьи (в ряде регионов).
Важно: льгота применяется только к одному участку на выбор плательщика. Оформляется через заявление в налоговую.
Налоговая база и ставки в 2026 году
Что считаеться базой?
Базой налогообложения является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января отчётного года. Данные берутся из ЕГРН (Росреестра).
Ставки налога
| Категория земли | Максимальная ставка (НК РФ) | Примеры применения |
|---|---|---|
| Аgricultural land, plots under IЖС or personal subsidiary farming, с/х угодья | 0,3 % | огород, сад, дача |
| Все прочие категории | 1,5 % | торговый центр, офис, склад |
| Участки стоимостью >300 млн руб. ИЛИ используемые в коммерческих целях (например, гостевой дом на ИЖС) | 1,5 % | актуально с 2025 года |
Муниципалитеты могут снижать ставки до нуля или устанавливать дифференцированные коэффициенты в зависимости от вида разрешённого использования.
Как рассчитать земельный налог (формула)
Для физлиц
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (мес/12) – Льгота
Коэффициент владения применяется, если участок находился в собственности неполный год.
Для юрлиц
Авансы (если предусмотрены регионом) = ¼ × Кадастровая стоимость × Ставка
Сроки уплаты в 2026 году
- Физические лица и ИП: до 1 декабря 2026 года за 2025 год (без деклараций, начисляет ФНС).
- Юридические лица:
- ежеквартальные авансы, до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (если регион ввёл авансы);
- окончательный расчёт за год, до 31 марта 2027 года.
Как узнать сумму к оплате?
- Для физлиц:
- Личный кабинет на сайте nalog.gov.ru → раздел «Налоги».
- Письмо из ФНС (приходит до 1 ноября).
- Мобильное приложение «ФНС Россия».
- Для юрлиц:
- Самостоятельный расчёт и подача налоговой декларации по форме KND 1153003.
- Аккредитованная СЗВ-К в сервисе «1С-Отчётность» или через электронную подпись.
Особенности 2026 года
• Индексация кадастровой стоимости: в 2026-м возможно новое массовое обновление кадастровой оценки в ряде регионов. Следите за уведомлениями Росреестра.
• Электронные уведомления: ФНС продолжает отказ от бумажных писем: не забудьте подтвердить адрес электронной почты в личном кабинете;
• Усиление контроля за ИЖС: участки, зарегистрированные как «для индивидуального жилищного строительства», но фактически используемые в коммерции (отели, кафе), будут переведены в категорию «1,5 %» со всеми вытекающими последствиями.
Что делать, если вы не согласны с начисленным налогом?
- Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
- Подайте заявление о пересмотре кадастровой стоимости в комиссию при Росреестре или в суд.
- Оспорьте актуальность данных (например, ошибка в площади).
- Если льгота не применилась — подайте заявление в любую ИФНС (форма 1150068).
Примеры расчёта
Пример 1: Дача физлица
• Кадастровая стоимость: 900 000 руб.
• Ставка: 0,3 %
• Льгот нет.
Налог = 900 000 × 0,003 = 2 700 руб.
Пример 2: Склад юрлица в Москве
• Кадастровая стоимость: 25 000 000 руб.
• Ставка: 1,5 %
• Авансы введены.
Годовой налог = 25 000 000 × 0,015 = 375 000 руб.
Каждый аванс = 375 000 / 4 = 93 750 руб.
Налог на землю официально называется земельным налогом. Он считается исходя из кадастровой стоимости и оплачивается по разным правилам в зависимости от того, кто вы — физлицо, ИП или компания. Чтобы не переплачивать, следите за изменениями в кадастровой оценке и своевременно оформляйте льготы.
Если остались вопросы, задавайте в личном кабинете ФНС или звоните на горячую линию: ###-###-####.