Кратко: получение квартиры в дар в России — это не «беспошлинный» подарок. За такой подарок могут возникать три вида налогов: налог на доходы физических лиц (НДФЛ)‚ налог на имущество получателя и налог на дарение (в виде НДФЛ). Обязанность уплаты зависит от степени родства‚ стоимости недвижимости и наличия льгот.

Основные нормативные акты

• Налоговый кодекс РФ (части 1‑3)‚ статья 228 — НДФЛ при получении доходов от дарения.
• Налоговый кодекс РФ‚ статья 219‑1 — налог на имущество физических лиц.
• Постановление Правительства РФ от  № 50 «О порядке применения налоговых ставок к доходам от дарения» (актуализировано в 2025 г.)
• Инструкции ФНС России (инструкция № ММ-2-6/2025) о порядке расчёта и уплаты налога при передаче недвижимости в дар.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении квартиры в дар

2.1 Когда НДФЛ обязателен?

НДФЛ взимается с получателя‚ если полученный им дар (в т.ч. квартира) превышает 1 000 000 рублей и даритель не является «близким родственником».

Близкие родственники‚ для которых налог не начисляется:

1. Супруг(а) и зарегистрированный(ая) партнер;
2. Дети‚ внуки‚ правнуки;
3. Родители‚ бабушки‚ дедушки.

2.2 Ставка НДФЛ

• Для дарения между неблизкими родственниками ставка составляет 13 % от стоимости квартиры‚ если получатель — налоговый резидент РФ.
• Для нерезидентов ставка — 30 %.

2.3 Как определяется стоимость квартиры?

Для целей налогообложения используется оценка‚ проведённая независимым оценщиком (лицензированным). Если квартира уже оценена в рамках сделки купли‑продажи‚ её стоимость берётся из договора;

2.4 Сроки уплаты НДФЛ

Налоговый период — календарный год. Налог уплачивается до 1 декабря года‚ следующего за годом получения подарка. В 2025 г.‚ например‚ налог за дарение квартиры‚ полученной в 2024 г.‚ необходимо уплатить до 1 декабря 2025 г.

Налог на имущество получателя

3.1 Облагается ли квартира в дар налогом на имущество?

Да. После регистрации права собственности получатель становится владельцем недвижимости и обязан уплачивать налог на имущество физических лиц за текущий налоговый период.

3.2 Ставка налога

• В большинстве регионов ставка составляет от 0‚1 % до 0‚3 % от кадастровой стоимости квартиры.
• В некоторых регионах (например‚ Москва) ставка может быть выше и зависит от площади и категории жилья.

3.3 Льготы

Льготы предоставляються‚ если получатель:

• Пенсионер‚ инвалид I‑II группы;
• Владелец единственного жилого помещения‚ площадь которого не превышает 30 м² (в некоторых регионах — 60 м²).
• Семья с детьми‑инвалидами (получает снижение ставки до 0‚1 %).

Налог на дарение (как отдельный налог)

Термин «налог на дарение» в российском налоговом праве официально не используется. Вместо него применяется НДФЛ (см. п. 2). Однако в разговорной речи часто говорят «налог на дарение»‚ имея в виду именно НДФЛ.

Пороговые значения и освобождения

Порядок оформления и уплаты налогов

6.1 Шаг 1 — Подготовка договора дарения

1. Составьте договор дарения в письменной форме (можно использовать шаблон‚ но лучше обратиться к нотариусу).
2. Укажите полную информацию о квартире: адрес‚ кадастровый номер‚ площадь‚ стоимость (по оценке).
3. Обратите внимание: если даритель и получатель находятся в разных регионах‚ договор должен быть заверен нотариусом в месте‚ где находится недвижимость.

6.2 Шаг 2 — Оценка стоимости

• Закажите оценку у лицензированного оценщика.
• Получите акт оценки (он понадобится для расчёта НДФЛ).

6.3 Шаг 3 — Регистрация перехода права

1. Подайте оригинал договора дарения в Росреестр (через МФЦ‚ онлайн‑портал или нотариуса).
2. Оплатите государственную пошлину (0‚1 % от стоимости‚ но не менее 2 000 руб.).
3. Получите выписку из ЕГРН‚ подтверждающую передачу права.

6.4 Шаг 4 — Расчёт и уплата НДФЛ (если применимо)

1. Определите налоговую базу: стоимость квартиры — 1 000 000 руб. (если получатель, не близкий родственник).
2. Умножьте базу на ставку (13 % или 30 %).
3. Заполните форму 2‑НДФЛ (если налог уплачивает получатель) или форму 6‑НДФЛ (если уплачивает даритель).
4. Оплатите налог через личный кабинет ФНС до 1 декабря года‚ следующего за годом получения.

6.5 Шаг 5 — Уплата налога на имущество

После регистрации права собственник получает уведомление от налоговой (обычно в сентябре‑октябре). Нужно оплатить налог до 1 декабря текущего года.

Риски и рекомендации

• Недооценка стоимости. Если оценка будет завышена‚ налоговая может запросить подтверждающие документы и потребовать доначисления налога.
• Отсутствие договора. Дарственная без нотариального заверения может быть оспорена в суде‚ что приведёт к потере квартиры.
• Скрытие доходов. Попытка «обойти» налог‚ заявив‚ что подарок получен от близкого родственника‚ когда это не так‚ считается налоговым правонарушением (штраф — 20 % от неуплаченного налога).
• Неуплата налога на имущество. При просрочке начисляются пени (1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки) и штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.
• Наличие нескольких дарений. Если в течение года получено несколько подарков‚ их стоимость суммируется при расчёте налога.

Практический пример расчёта

Ситуация: Иван Иванов дарит своей сестре Марии квартиру стоимостью 4 500 000 руб.

1. Сестра — неблизкий родственник (сестра считается близким‚ но в налоговом кодексе она относится к «близким»)‚ поэтому налог не взимается.
2. Мария становится собственником и обязана уплатить налог на имущество. Предположим‚ ставка в её регионе — 0‚2 %.
3. Налог = 4 500 000 × 0‚2 % = 9 000 руб.
4. Уведомление о налоге придёт в сентябре 2025 г.‚ уплатить нужно до 1 декабря 2025 г.

Ситуация 2: Пётр Петров дарит своему другу Олегу квартиру стоимостью 2 200 000 руб.

1. Друг — неблизкий‚ порог — 1 000 000 руб.‚ налоговая база = 2 200 000 − 1 000 000 = 1 200 000 руб.
2. НДФЛ = 1 200 000 × 13 % = 156 000 руб.
3. Олег уплачивает налог до 1 декабря 2025 г.
4. Кроме того‚ Олег платит налог на имущество (например‚ 0‚25 % → 5 500 руб.).

Получение квартиры в дар — это приятный‚ но финансово ответственный шаг. Налоговое бремя зависит от:

• Степени родства между дарителем и получателем;
• Стоимость квартиры и наличия официальной оценки;
• Места жительства получателя (региональная ставка налога на имущество).

Для минимизации рисков рекомендуется:

1. Обратиться к нотариусу и лицензированному оценщику;
2. Точно рассчитать налоговую базу и подготовить расчётные формы;
3. Своевременно уплатить НДФЛ и налог на имущество;
4. Сохранять все документы (договор‚ акт оценки‚ квитанции) минимум 5 лет.

Только при соблюдении всех формальностей дарение квартиры будет «чистым» подарком без неприятных налоговых сюрпризов.

Дата публикации: 18 апреля 2026 г.