Актуально по состоянию на 17:16:48
Что такое имущественный вычет?
Имущественный налоговый вычет, это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ (13 %) при покупке недвижимости. В отличие от покупки квартиры, покупка земельного участка имеет ряд особенностей, о которых мы расскажем ниже.
Когда можно получить вычет за земельный участок?
Закон (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции 2021 г.) позволяет получить вычет только в том случае, если участок:
- Приобретён для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
- На нём уже есть зарегистрированный жилой дом или такой дом строится и вводится в эксплуатацию;
- Участок оформлен в собственность (ЕГРН).
Ключевое условие 2021 года
С вступили в силу изменения, согласно которым земельный участок без жилого дома на нём (или без документов о строительстве) не даёт права на вычет. Иначе говоря, покупка «голого» участка под ИЖС без факта строительства/ввода дома в 2021 году не подлежит вычету.
Размер вычета
- Основной вычет: до 2 млн рублей (возврат — до 260 000 руб.).
- Дополнительный вычет на проценты: если на покупку участка и строительство дома Вы оформили ипотеку, то можно вернуть ещё до 3 млн рублей уплаченных процентов (возврат — до 390 000 руб.).
Пример расчёта
Гражданин Купер И.С. в 2021 году купил участок за 1 500 000 рублей, построил дом за 5 000 000 рублей, взял ипотеку и выплатил проценты 1 200 000 рублей.
- Основной вычет: 2 000 000 руб. → 260 000 руб. к возврату;
- Вычет по процентам: 1 200 000 руб. → 156 000 руб. к возврату.
Как оформить вычет в 2021 году: пошаговая инструкция
Шаг 1. Соберите документы
- Договор купли-продажи участка;
- Свидетельство о праве собственности (или выписка ЕГРН);
- Разрешение на строительство и акт ввода дома в эксплуатацию;
- Для ипотеки — кредитный договор и справка об уплаченных процентах;
- Форма 2-НДФЛ за год подачи декларации;
- Декларация 3-НДФЛ (заполняется в личном кабинете ФНС или через программу «Декларация»).
Шаг 2. Подайте заявление
С 2021 года заявление на вычет подаётся:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru;
- Или лично в ИФНС по месту жительства;
- Или через МФЦ «Мои документы».
Шаг 3; Получите деньги
Срок рассмотрения, до 3 месяцев, перечисление, ещё 1 месяц. Всего до 4 месяцев на возврат всей суммы.
Особые случаи
Участок в ипотеке
Если земля была куплена в ипотеку, вычет на проценты можно получать одновременно с вычетом на сам участок и дом. Главное — чтобы на момент подачи заявления уже был зарегистрирован жилой дом.
Покупка доли участка
Вычет распространяется и на долю. Например, при покупке ½ доли за 1 млн рублей вычет будет 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату).
Покупка у родственников
Если сделка совершена между взаимозависимыми лицами (родители, дети, супруги и др.), вычет не предоставляется.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить вычет за участок без дома, если я начал строительство?
Да, но только после ввода дома в эксплуатацию и регистрации права собственности на дом. До этого момента заявление будет отклонено.
Как действовать, если я купил участок в 2020 году, а дом достроил в 2022 году?
Право на вычет возникает в 2022 году (году ввода дома). Подавайте декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и последующие.
Можно ли оформить вычет через работодателя?
Да. Получите у ИФНС уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю. Тогда НДФЛ не будет удерживаться до полного использования вычета.
В 2021 году вычет за земельный участок доступен только в связке с построенным и зарегистрированным жилым домом, а при ипотеке — дополнительно за проценты. Сумма вычета ограничена 2 млн руб. + до 3 млн руб. по ипотечным процентам, оформление происходит через ФНС или работодателя.
Важно: сохраняйте все платёжные документы, акта приёма-передачи, договор и выписки ЕГРН — без них вычет не подтвердить.