Актуально на 19 апреля 2026 г. Земельный налог остаётся одним из ключевых платежей для физических и юридических лиц, владеющих земельными участками. Как правильно рассчитать налог самостоятельно и где проверить уже начисленные ФНС суммы — разбираемся в деталях.

Кратко о земельном налоге в 2026 году

• Налоговый период — календарный год.
• Кто платит — собственники, владельцы и пользователи участков (постоянное/бессрочное пользование).
• Кто рассчитывает — для физлиц расчёт делает ФНС, для юрлиц — самостоятельно.
• Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Как ФНС рассчитывает земельный налог для физлиц

Инспекция использует данные Росреестра: кадастровую стоимость, вид разрешённого использования, площадь и долю в праве;

Формула ФНС

Сумма налога = КС × Доля × Ставка × К_пов × К_вл

• КС — кадастровая стоимость на 1 января отчётного года.
• Доля — доля в праве собственности (если участок в общей долевой собственности).
• Ставка — устанавливается муниципалитетом в пределах 0,1–0,3 % для большинства участков; 1,5 % — прочие.
• К_пов — повышающий коэффициент 2, если ИЖС-земля не используется по назначению более 3 лет (ФНС разъяснила в 2024 г.).
• К_вл, коэффициент владения (полных месяцев / 12).

Как юрлицу рассчитать земельный налог самостоятельно

Шаг 1. Проверьте кадастровую стоимость

На rosreestr.gov.ru или через выписку ЕГРН.

Шаг 2. Уточните ставку

Откройте решение муниципального совета. В Москве — закон города № 74 от (в ред. 2025 г.):

• 0,1 % — участки под ИЖС, садоводством, огородничеством, личное подсобное хозяйство.
• 0,3 %, под гаражами, рыбоводством, сельхозпроизводством.
• 1,5 % — прочие.

Шаг 3. Определите коэффициенты

Шаг 4; Подайте декларацию

• Форма КНД 1153005.
• Срок — до 31 января 2027 г. за 2026 год.
• Подаётся только в электронном виде через ТКС или сервис ФНС «Отчётность».

Как проверить уже начисленный ФНС налог (физлица)

Вариант 1. Личный кабинет налогоплательщика

1. Переходите на lkfl.nalog.ru.
2. Авторизуйтесь через Госуслуги или ЭЦП.
3. Откройте раздел Начисления → Земельный налог.
4. Детали: кадастровый номер, КС, применённые льготы, ставку, итоговую сумму.

Вариант 2. Сервис «Узнай свою задолженность»

service.nalog.ru/zd — достаточно ИНН или СНИЛС.

Вариант 3. Мобильное приложение «ФНС»

QR-код на квитанции → моментальный расчёт.

Льготы и вычеты 2026

• 10 000 руб. — федеральный вычет для инвалидов I/II групп, ветеранов, «чернобыльцев».
• 100 % — полное освобождение участков под общественные дороги, пожарные депо, кладбища.
• Субъектные льготы — проверьте сайт УФНС вашего региона.

Примеры расчёта

Пример 1. Физлицо, Москва, ИЖС

Кадастровая стоимость 5 000 000 ₽, ставка 0,1 %, владение полный 2025 г., льгот нет;

Налог = 5 000 000 × 0,1 % = 5 000 ₽

Пример 2. Юрлицо, участок под склад, КС 12 000 000 ₽, ставка 1,5 %, приобретён

К_вл = 10/12.
Налог = 12 000 000 × 1,5 % × 10/12 = 1 500 000 ₽

Что делать при ошибке в расчёте ФНС

1. Направляйте обращение через service.nalog.ru/appeal (электронно).
2. Приложите копию ЕГРН и расчёты.
3. Срок рассмотрения — 30 дней.

Калькуляторы ФНС и сторонние

• Официальный калькулятор ФНС: service.nалог.ru/calc_land.
• Росреестр+КС: rosreestr.ru.
• Мобильные приложения: «Налоги ФЛ», «Госуслуги Налоги».

ФНС уже рассчитала земельный налог за 2025 год для всех физлиц — проверьте сумму онлайн до 1 декабря 2026 г. Юрлица обязаны рассчитать и уплатить авансы (по кварталам) и годовой налог самостоятельно. Все ставки коэффициенты утверждаются на уровне муниципалитета, поэтому обязательно сверяйте свежие постановления.

Помните: при любых спорах ФНС придерживается судебной практики Верховного Суда РФ, обобщённой в 2024 г., — независимая экспертиза кадастровой стоимости теперь принимается без дополнительных оговорок.