19 апреля 2026 г. РФ продолжает обновлять налоговое законодательство: в 2026 году расширен перечень федеральных льгот, а муниципалитеты получили право дополнять их местными послаблениями. Ниже – подробный разбор того, кому и насколько можно сократить земельный налог в 2026 году.
Кто имеет право на федеральную льготу
Земельный налог – это местный налог, но перечень льготников определяется на уровне федерального закона (ст. 395 НК РФ). Основные категории:
- Ветераны боевых действий и ВОВ, в т.ч. участники СВО и члены их семей.
- Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды.
- Пенсионеры по старости (включая «предпенсионеров» за 5 лет до пенсии).
- Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы.
- Ликвидаторы ЧАЭС и других техногенных катастроф.
- Сельхозтоваропроизводители – в отношении земель, используемых для производства сельхозпродукции.
Размер и механизм льготы
Снижение налоговой базы
Для всех физлиц-льготников предусмотрено вычет 600 м² (6 соток) из кадастровой стоимости участка. Остаток облагается по обычной ставке.
Пример: кадастровая стоимость участка 1 000 м² = 2 млн ₽. Вычитаем 600 м² (1,2 млн ₽). Налог начисляется с 400 м² (800 тыс. ₽).
Полное освобождение
Некоторые категории освобождаются полностью:
- Организации инвалидов – если ≥ 80 % сотрудников – инвалиды.
- Религиозные организации – на землях под культовыми зданиями.
- Дорожные фонды – на участках, задействованных в строительстве и эксплуатации автодорог федерального значения (нововведение 2026 г.).
Как получить льготу (2026 г.)
Шаг 1. Проверьте участки в ЛК ФНС
Зайдите в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте lkfl.nalog.ru через Госуслуги. В разделе «Налог на имущество» отображаются все ваши земельные участки.
Шаг 2. Подайте заявление
До 1 ноября 2026 года подайте заявление о предоставлении льготы через:
- ЛК ФНС (электронно);
- МФЦ (бумажно).
Шаг 3. Укажите объект
Если у вас несколько участков, выберите один для применения вычета 6 соток. Если заявление не подано, вычет автоматически применится к наибольшему налогу.
Региональные и муниципальные добавки
Муниципалитеты и субъекты РФ могут расширять льготы:
| Регион | Дополнительная льгота 2026 г. |
|---|---|
| Москва | Дополнительный вычет 1 млн ₽ кадастровой стоимости для пенсионеров и инвалидов. |
| Санкт-Петербург | Полное освобождение индивидуальных предпринимателей на участках до 300 м², используемых под гаражные кооперативы. |
| Краснодарский край | «Нулевая» ставка для многодетных семей на участки до 1 000 м² до 2029 г. |
Что будет, если не оплатить до 1 декабря 2025 г.
Напоминаем: до 1 декабря 2025 г. нужно было погасить имущественные налоги за 2024 г. При просрочке:
- Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Штраф: 20 % недоимки (40 % при умысле).
- ИП: блокировка счетов.
- Физлица: взыскание через суд и службу судебных приставов.
Как проверить и оплатить налоги за 2025 г. (до 1 декабря 2026 г.)
- Онлайн:
- Госуслуги → «Налоги и сборы»;
- ЛК ФНС → «Начисления».
- QR-код в квитанции: отсканируйте в любом банковском приложении.
- Отделение банка: распечатайте квитанцию и оплатите наличными/картой.
Частые вопросы
Вопрос: Я купил участок 25 мая 2026 г. Кто должен платить налог за 2026 год?
Ответ: Налог начисляется с даты регистрации права. При расчёте применяется коэффициент владения (7 месяцев / 12).
Вопрос: Участок в долевой собственности. Как применяется вычет?
Ответ: 600 м² делится пропорционально доле каждого собственника-льготника.
Вопрос: Можно ли подать заявление задним числом?
Ответ: Да, но перерасчёт возможен не более чем за 3 предшествующих года.
Краткая чек-лист-шпаргалка
- ✔ Проверь участки в ЛК ФНС.
- ✔ Подай заявление до 1 ноября 2026 г.
- ✔ Выбери объект под 6-сотку;
- ✔ Уточни муниципальные льготы на сайте местной администрации.
- ✔ Оплати налог «до последнего копейка» до 1 декабря.
Помните: льгота не применяется автоматически, если вы не подали заявление или не отметили нужный участок. Чем раньше вы всё оформите, тем меньше шанс получить пени и штрафы.