Краткий ответ: Да, в России существует земельный налог․ Он обязателен для всех юридических и физических лиц, владеющих или пользующихся земельными участками на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного пользования․ Регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ․

Кто обязан платить

• Физические лица: граждане, ИП, фермеры, дачники, собственники коттеджей․
• Юридические лица: организации любой формы собственности․

Основанием для начисления служит кадастровая стоимость земельного участка на 1 января отчётного года (с 2024 г․ отменены прежние исключения)․

Ставки в 2025–2026 годах

Муниципалитеты могут снижать ставки (в т․ч․ до 0 %) и устанавливать дифференцированные коэффициенты․

Как рассчитывается налог

Формула для физлиц

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения

• Коэффициент владения = число месяцев владения ÷ 12․
• При появлении/исчезновении права в течение месяца, месяц округляется: <15 числа – считается полным, ≥15 – не учитывается․

Формула для юрлиц

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка
Авансы = Налог ÷ 4 (если муниципалитет предусматривает авансы)

Если кадастровая стоимость отсутствует, применяется нормативная оценка земли․ Как только кадастровая стоимость появится, перерасчёт делается с 1 января текущего года․

Льготы и освобождения

Федеральные льготы (ст; 395 НК РФ)

• Организации – участники свободных экономических зон и резиденты особых экономических зон (ограничен сроком)․
• Религиозные организации на землях под культовые объекты․
• Общества инвалидов․
• Индigenous народы на земли традиционного природопользования․

Региональные/муниципальные льготы

Каждый муниципалитет вправе устанавливать:

• Дополнительные категории льготников (например, пенсионеры, многодетные семьи)․
• Пониженные ставки или нулевую ставку․
• Налоговые вычеты (например, 6 соток для садоводов)․

Важно: Льготы не действуют автоматически – нужно подать заявление в ИФНС с 1 января по 31 декабря текущего года․

Сроки уплаты в 2025–2026 годах

Физические лица

• Налог за 2025 г․ – не позднее ․

Юридические лица

• Ежеквартальные авансы (если предусмотрены муниципалитетом) – до 30-го числа месяца, следующего за кварталом․
• Окончательный расчёт за год – до ․
• Перечисление идёт на Единый налоговый счёт (ЕНС) компании․

Как узнать сумму к уплате

1. Найдите кадастровый номер на Росреестре или в ЕГРН-выписке․
2. Проверьте кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте․
3. Рассчитайте налог самостоятельно или воспользуйтесь калькулятором ФНС․
4. Если вы физлицо, ждите уведомление от ИФНС (приходит до 01․11)․

Примеры расчёта

Пример 1: Дачный участок 6 соток

• Кадастровая стоимость – 2 000 000 ₽․
• Ставка – 0,3 %․
• Налог = 2 000 000 × 0,003 = 6 000 ₽ в год․
• Если муниципалитет предоставляет вычет 6 соток, налог = 0 ₽․

Пример 2: Коммерческий участок

• Кадастровая стоимость – 50 000 000 ₽․
• Ставка – 1,5 %․
• Налог = 50 000 000 × 0,015 = 750 000 ₽ в год․
• Авансы по кварталам: 187 500 ₽ каждый․

Что делать при ошибке или переоценке

• Переоценка кадастровой стоимости – подайте заявление в Росреестр или комиссию при Управлении Росимущества․
• Ошибка в начислении – обратитесь в ИФНС с квитанциями и документами на право собственности․
• Переплата – можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть․

КБК для платежного поручения 2025–2026

Для физлиц и юрлиц в 2026 году:

• Основной платёж: 182 1 06 06032 03 1000 110
• Пени: 182 1 06 06032 03 2100 110
• Штрафы: 182 1 06 06032 03 3000 110

• Да, в России есть налог на землю – это земельный налог․
• Расчёт ведётся по кадастровой стоимости․
• Ставки – 0,3 % и 1,5 %, но муниципалитеты могут менять․
• Льготы нужно подтверждать заявлением в ИФНС․
• Физлица платят раз в год до 1 декабря, юрлица – авансами и до 1 февраля․

При возникновении вопросов обращайтесь в местную ИФНС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»․