Каждый собственник недвижимости в России ежегодно получает уведомление из ФНС о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц. Если квартир две, возникает логичный вопрос: применяется ли льгота на 1 объект, и какой именно налог будет рассчитан на вторую квартиру? Ниже — подробный разбор действующих правил на 2026 год с реальными примерами и инструкцией по снижению платежа.
Как рассчитывается налог на имущество в 2026 году
Налоговая база определяется по кадастровой стоимости каждой квартиры на 1 января 2026 года; Для всех регионов действует единый алгоритм:
- Берётся кадастровая стоимость квартиры.
- Вычитается нераспределённый вычет: 20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты, 50 м² для дома.
- Полученную площадь умножают на ставку местного бюджета:
- 0,1 %, для объектов до 10 млн ₽;
- 0,15 % — от 10 до 20 млн ₽;
- 0,3 %, от 20 до 50 млн ₽;
- 2 % — свыше 50 млн ₽.
- Применяется понижающий коэффициент 0,8 в 2026 году (удержится до 2027 г.).
Льгота для пенсионеров и других категорий
Федеральное послабление по ст. 407 НК РФ позволяет полностью освободить от налога только один объект недвижимости каждого вида. Если у пенсионера две квартиры, он может выбрать, какую из них освободить, а за вторую платить по общим правилам.
Кто ещё имеет право на льготу:
- инвалиды I и II групп;
- участники ВОВ и боевых действий;
- чернобыльцы;
- семьи с тремя и более детьми (они получают дополнительный вычет 5 м² на ребёнка).
Пример расчёта налога при двух квартирах
Допустим, у вас:
- Квартира 1: 45 м², кадастровая стоимость 3,5 млн ₽;
- Квартира 2: 60 м², кадастровая стоимость 4,8 млн ₽.
Шаг 1. Выбираем льготу
Пенсионер оформляет заявление в ФНС (можно онлайн через ЛК) и указывает, что льгота применяется к Квартире 1. Тогда налог по ней = 0 ₽;
Шаг 2. Рассчитываем налог по Квартире 2
- Кадастровая стоимость 4 800 000 ₽ / 60 м² = 80 000 ₽ за м².
- Вычет 20 м²: 60 – 20 = 40 м².
- Налоговая база: 40 × 80 000 = 3 200 000 ₽.
- Ставка 0,1 %, коэффициент 0,8;
Как подать заявление на льготу
- Зайдите в личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru.
- Раздел «Мои налоги» → «Подача заявлений» → «Налог на имущество».
- Выберите объект, к которому хотите применить льготу, и подтвердите выбор.
- Для пенсионеров потребуются скан пенсионного удостоверения или СНИЛС.
Крайний срок, 31 декабря 2026 года (чтобы изменения вступили в силу за 2026 год). Если пропустите, льготу можно оформить позже, но перерасчёт произойдёт только за 2027 год.
Дополнительный налог за собственность «многоэтажного» типа
С 2026 года в ряде регионов РФ (Москва, Санкт-Петербург, Татарстан) вводится дополнительный коэффициент 1,3 для владельцев трёх и более квартир, если суммарная кадастровая стоимость превышает 300 млн ₽. При двух квартирах такая надбавка не применяется.
Что делать, если кадастровая стоимость завышена
- Подайте заявление на пересмотр в Росреестр (МФЦ или Госуслуги).
- Приложите отчёт независимого оценщика.
- Получив заключение, предъявите его в ФНС и потребуйте перерасчёт.
| Объект | Льгота доступна? | Максимальный вычет | Ставка |
|---|---|---|---|
| Первая квартира | Да | 20 м² | 0,1–2 % |
| Вторая квартира | Нет (если льготу уже использовали на первую) | 20 м² | 0,1–2 % |
| Третья и более | Нет | 20 м² | 0,1–2 % (+1,3 при 300 млн ₽+) |
Ответы на частые вопросы
Вопрос: Можно ли поделить льготу между двумя квартирами, например, 50 % скидки на каждую?
Ответ: Нет. Льгота предоставляется целиком на один объект. Делить запрещено.
Вопрос: Если квартира в долях, платит каждый собственник?
Ответ: Да, пропорционально своей доле. Льгота применяется к доле, если собственник имеет на неё право.
Что изменится в 2027 году
- Коэффициент 0,8 исчезнет, ставки могут вырасти на 20 %.
- Вводится онлайн-инвентаризация объектов в Госуслугах: налоговики будут использовать актуальные сведения ЕГРН без задержек.
- Новая категория льготников — родители троих детей-студентов очной формы до 24 лет.