Получение в дар части квартиры – популярный способ передачи недвижимости внутри семьи или между близкими людьми; Однако после получения дара часто встает вопрос: нужно ли платить налог при последующей продаже полученной доли?

В статье рассмотрим актуальное законодательство России (по состоянию на 2026 г.)‚ разберём‚ кто обязан платить налог‚ какие ставки применяются‚ какие существуют льготы и как правильно оформить сделку.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – глава 23 «Налог на доходы физических лиц» (НДФЛ).
• Постановление Правительства РФ от № 1542 «О порядке уплаты НДФЛ при реализации имущества‚ полученного в дар».
• Федеральный закон от № 259 «Об изменении Налогового кодекса» (вводит освобождение от налога при дарении между близкими родственниками).
• Гражданский кодекс РФ – правила дарения и оформления договора дарения.
• Федеральный закон от № 122‑ФЗ «Об обязательном нотариальном удостоверении сделок с недвижимым имуществом» (с 2025 г. нотариальное удостоверение – обязательное).

Кто платит налог и в каких случаях?

При получении доли в дар

Согласно статье 217 НК РФ‚ даритель не платит налог за передачу недвижимости. Налоговое обязательство возлагается на одаряемого‚ но только в том случае‚ если получатель не относится к категории близких родственников.

Близкие родственники – супруг(а)‚ родители‚ дети‚ внуки‚ бабушки и дедушки‚ а также братья и сестры (по линии крови и по закону). В этом случае налог на дарение не взимается.

При продаже полученной в дар доли

Продажа любой недвижимости‚ в т.ч. полученной в дар‚ считается доходом от реализации имущества и облагается НДФЛ. Налог уплачивает продавец (т.е. одаряемый)‚ если выполнены условия‚ перечисленные ниже.

Условие 1. Срок владения

Если продавец владел долей менее трёх лет с момента её получения (включая время‚ когда доля находилась в совместной собственности)‚ то налог обязателен.

Если же срок владения превышает три года‚ налог не взимается (пункт 2 статьи 217 НК РФ).

Условие 2. Наличие близких родственников

Если покупатель – близкий родственник‚ то НДФЛ также не уплачивается‚ независимо от срока владения.

Условие 3. Размер дохода

Если продажа доли осуществляется в рамках единовременного отчуждения имущества‚ полученного в дар‚ и доход не превышает 1 млн рублей‚ налог может быть не уплачен‚ но только при условии‚ что сделка не является «спекулятивной» (т.е. была совершена в течение 3 лет после получения). На практике налог всё равно уплачивается‚ поэтому рекомендуется рассчитывать налог независимо от суммы.

Как рассчитывается налог?

1. Определяется облагаемая база – разница между стоимостью продажи и стоимостью‚ принятый в дар.
2. Стоимость‚ принятая в дар‚ определяется кадастровой стоимостью недвижимости на 1 января того года‚ в котором имело место дарение (пункт 4 статьи 217 НК РФ).
3. Если продажа происходит за сумму‚ превышающую кадастровую стоимость‚ налог рассчитывается от разницы (продажная цена – кадастровая стоимость).
4. Ставка НДФЛ:
5. 13 % – для налоговых резидентов РФ.
6. 15 % – для нерезидентов.
7. Если получена льгота (превышение 3‑летнего срока владения)‚ налоговая база = 0.

Пример расчёта:

Порядок уплаты и подачи декларации

• Налог уплачивается до 15 июля года‚ следующего за годом получения дохода (т.е. за 2026 год – до ).
• Необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
• Декларацию можно подать онлайн через Личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде.
• При несвоевременной подаче возможны штрафы: от 5 % до 30 % от суммы налога‚ но не менее 1 000 ₽.

Оформление дарения доли в квартире

Нотариальное удостоверение

С 2025 года дарение недвижимости (в т.ч. доли) подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Нотариус проверяет:

• право собственности дарителя;
• отсутствие ограничений (залог‚ арест и т.п.);
• согласие остальных совладельцев (если их более двух).

Необходимые документы

1. Паспорт и ИНН дарителя и одаряемого.
2. Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН).
3. Кадастровый паспорт и план квартиры.
4. Согласие остальных совладельцев (если их несколько).
5. Согласие супруга(и) (если имущество находится в совместной собственности).
6. Заявление о регистрации перехода права (форма Р11001).

Государственная пошлина

За регистрацию перехода права собственности в Росреестре взимается государственная пошлина – 2 % от кадастровой стоимости доли‚ но не менее 4 000 ₽. Нотариальная плата за составление и удостоверение договора дарения обычно составляет от 5 % до 10 % от стоимости доли.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог‚ если я продал долю в течение года после получения её в дар?

Да. Если срок владения меньше трёх лет‚ налог обязателен‚ независимо от того‚ была ли продажа произведена в течение года.

Освобождается ли от налога продажа доли‚ если покупателем является мой брат?

Да. При продаже близкому родственнику (брат‚ сестра) налог не взимается‚ даже если срок владения менее трёх лет.

Можно ли уменьшить налог‚ указав более низкую продажную цену?

Нет. Налоговый орган вправе запросить рыночную стоимость недвижимости (по данным Росреестра‚ оценочных компаний) и начислить налог от разницы с кадастровой стоимостью.

Какие документы нужно хранить после дарения?

Сохраните оригинал договора дарения‚ выписку из ЕГРН‚ справку о государственной регистрации‚ а также документы‚ подтверждающие уплату госпошлины и нотариального вознаграждения.

Что делать‚ если я не успел подать декларацию в срок?

Сразу обратитесь в налоговую инспекцию‚ подайте декларацию и уплатите налог с начисленными пенями. Чем быстрее вы исправите ситуацию‚ тем ниже будет штраф.

Краткий чек‑лист для владельца доли в квартире

• Проверьте родство – если даритель является близким родственником‚ налог на дарение не платится.
• Определите срок владения – менее 3 лет → налог на продажу обязателен.
• Узнайте кадастровую стоимость на 1 января года дарения (это база для расчёта НДФЛ).
• Оформите договор дарения у нотариуса и зарегистрируйте переход права в Росреестре.
• При продаже подготовьте договор купли‑продажи‚ расчёт налоговой базы и подайте декларацию 3‑НДФЛ.
• Уплатите налог до 15 июля года‚ следующего за годом продажи‚ и сохраните копии всех платёжных документов.

Продажа доли в квартире‚ полученной в дар‚ облагается налогом на доходы физических лиц‚ если:

• срок владения менее трёх лет; или
• покупатель не является близким родственником.

Налоговая база рассчитывается как разница между продажной ценой и кадастровой стоимостью на 1 января года дарения. Ставка – 13 % (резиденты) или 15 % (нерезиденты). При соблюдении трехлетнего срока владения или при продаже родственнику налог не уплачивается.

Важно правильно оформить дарение (нотариальная запись‚ регистрация в Росреестре) и своевременно подать декларацию 3‑НДФЛ. При этом соблюдение всех процедур поможет избежать штрафов и конфликтов с налоговыми органами.

Если у вас остались вопросы‚ рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или нотариусом‚ специализирующимся на сделках с недвижимостью.