Актуально на
Содержание
- Какой налог платит физик-собственник
- Ставки НДФЛ и особые случаи
- Кто и когда удерживает налог
- Форма 6-НДФЛ: правила заполнения
- Декларация 3-НДФЛ: когда подаётся
- Список документов для налоговой
- Практические примеры
- Штрафы и ошибки
- Частые вопросы
Если ваш бизнес арендует склад, офис или торговую площадь у гражданина, не зарегистрированного в качестве ИП, вы вступаете в особый налоговый режим. Доходы от аренды попадают под НДФЛ по ставке 13 %, а порядок расчёта и уплаты зависит от того, кем является налоговый агент.
Какой налог платит физик-собственник
Статья 208, п. 1, подп. 4 НК РФ прямо говорит: доходы от сдачи имущества в аренду, находящегося в РФ, облагаются НДФЛ. Это касается:
- офисов, складов, магазинов;
- автомобилей, спецтехники;
- земельных участков.
При этом:
- арендатор, юрлицо или ИП выступает налоговым агентом;
- если арендатор тоже физлицо, то обязанность по уплате НДФЛ ложится на арендодателя.
Ставки НДФЛ
| Статус арендодателя | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| Резидент РФ | 13 % |
| Нерезидент РФ | 30 % |
Кто и когда удерживает налог
4.1 Арендатор – юрлицо/ИП
- Рассчитывает НДФЛ из суммы арендной платы.
- Удерживает «на кассе» при выплате денег арендодателю.
- Перечисляет в бюджет не позднее следующего дня после выплаты.
- Отчитывается по форме 6-НДФЛ.
4.2 Арендатор – другое физлицо
- Арендодатель самостоятельно рассчитывает и платит НДФЛ по декларации 3-НДФЛ.
Форма 6-НДФЛ: правила заполнения при аренде у физлица
Секция 1 (нарастающим итогом)
| 020 | Сумма выплаченного дохода (арендная плата) |
| 030 | Налоговый вычет (если есть) |
| 040 | Исчисленный НДФЛ (020 − 030) × 13 % |
Секция 2 (за квартал)
- 100 дата: число выплаты арендодателю.
- 110 дата: та же дата (день удержания).
- 120 дата: следующий рабочий день после 110.
- 130 сумма: выплаченная сумма.
- 140 налог: удержанный НДФЛ.
Важно! Если арендную плату платите авансом в конце квартала, но фактически перечисляете в следующем, даты 100 и 110 будут в следующем квартале.
Декларация 3-НДФЛ
Арендодатель-физик без статуса ИП обязан подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, а уплатить налог — до 15 июля.
- Способы подачи:
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС (https://lkfl2.nalog.ru)
- Госуслуги
- МФЦ
Список документов, которые нужно приложить к декларации
- Копия договора аренды;
- Акты приёма-передачи/арендные платежки;
- Квитанции банковских переводов;
- Если применяется профессиональный вычет:
- Документы на коммунальные платежи, ремонт и т.д.
Практические примеры
Пример 1. Юрлицо платит арендодателю-резиденту
Условия: арендная плата 50 000 ₽/мес.
НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6 500 ₽.
На руки арендодателю: 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽.
Дата удержания: .
Перечисление в бюджет: (первый рабочий день после выходных).
Отражение в 6-НДФЛ:
| 100 | |
| 110 | |
| 120 | |
| 130 | 50 000 |
| 140 | 6 500 |
Пример 2. Арендодатель – нерезидент
Ставка 30 %. На 50 000 ₽ налог составит 15 000 ₽, на руки 35 000 ₽.
Штрафы и типичные ошибки
- Не удержали НДФЛ: штраф 20 % от неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
- Опоздали с 6-НДФЛ: 1 000 ₽ за каждый полный/неполный месяц просрочки.
- Ошибка в датах 100–120: налоговая может потребовать уточнённую форму.
Частые вопросы
Вопрос: Можно ли арендодателю воспользоваться вычетом на ремонт?
Да, при подаче 3-НДФЛ можно заявить профессиональный вычет по подтверждённым расходам.
Вопрос: Нужно ли регистрировать ИП, чтобы сдать помещение юрлицу?
Нет, регистрация ИП не обязательна, но при ИП можно перейти на УСН 6 %, что часто выгоднее 13 % НДФЛ.
Вопрос: А если арендатор платит авансом за год?
Налог удерживается по каждому платежу. Аванс за 12 месяцев — значит 12 отдельных строк 100–140 в 6-НДФЛ.