С 1 января 2022 года в России действуют обновлённые правила расчёта и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости. Если вы продали квартиру в 2022 году‚ то обязаны подать декларацию и оплатить налог в строго регламентированные сроки. Ниже — разбор ключевых дат‚ ставок‚ вычетов и «подводных камней».
Когда именно сдавать декларацию
Для сделок 2022 года 3-НДФЛ подаётся в налоговую по месту регистрации с 1 января по 30 апреля 2023 года (включительно).
Пропустить этот срок нельзя: за каждый полный/неполный месяц просрочки начисляется штраф 5 % от суммы налога‚ но не менее 1 000 ₽ и не более 30 % итогового начисления.
Дата‚ до которой нужно заплатить налог
После принятия декларации налоговая выставит к уплате окончательную сумму налога. Деньги необходимо перечислить не позднее 15 июля 2023 года.
Просрочка влечёт:
- пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- штраф, 20 % от неуплаченной суммы (в случае умышленного уклонения — 40 %).
Как рассчитать налог к уплате
Быстрый чек-лист
- Определить доход. Берётся максимальное из:
- цены по договору купли-продажи;
- 70 % кадастровой стоимости объекта на 1 января 2022 г.
- Вычесть льготу. Выгоднее из двух вариантов:
- Имущественный вычет — 1 000 000 ₽;
- Документированные расходы на покупку этой же квартиры.
- Умножить остаток на 13 % (для резидентов РФ) или 30 % (для нерезидентов).
Пример 1
Квартира куплена в 2020 г. за 4 000 000 ₽ и продана в 2022 г. за 5 500 000 ₽. Кадастровая — 6 000 000 ₽ × 70 % = 4 200 000 ₽.
Берём договорную цену 5 500 000 ₽ минус расходы 4 000 000 ₽ = 1 500 000 ₽.
Налог: 1 500 000 ₽ × 13 % = 195 000 ₽.
Срок уплаты — до 15 июля 2023 г.
Когда платить не нужно
Вы освобождены от НДФЛ‚ если владели квартирой не менее минимального срока:
- 3 года — если:
- квартира получена по наследству или в дар от близкого родственника (ст. 217.1 НК РФ);
- жильё перешёл по приватизации или договору пожизненного содержания;
- у вас единственное жильё или второе приобретено не ранее 90 дней до продажи первого (льгота для семей с детьми).
- 5 лет — во всех остальных случаях.
Пошаговая инструкция для продавца 2022 года
- До 30 апреля 2023 г., подать 3-НДФЛ онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС.
- До 15 июля 2023 г. — оплатить начисленный налог любым удобным способом (СБП‚ банк‚ Госуслуги).
- Сохранить квитанции и платёжные поручения — они понадобятся при проверке.
Частые вопросы
Вопрос: Я продал квартиру в декабре 2022 г. Нужно ли сдавать декларацию раньше?
Ответ: Нет. Независимо от даты сделки в 2022 г. установленный срок — 30 апреля 2023 г.
Вопрос: Можно ли не платить‚ если квартира продана по цене ниже кадастровой?
Ответ: Нет. Налог рассчитывают от 70 % кадастровой стоимости‚ если цена в договоре меньше.
Продавайте квартиру с чётким пониманием сроков и сумм. Если квартира была в собственности меньше 3–5 лет‚ обязательно:
- подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2023 г.;
- оплатите НДФЛ до 15 июля 2023 г.;
- используйте вычеты‚ чтобы законно снизить налог.
Соблюдайте даты — и избежите штрафов и пени!