Основное правило для 2024 года
Дарение земельного участка между близкими родственниками не облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Однако это не освобождает одаряемого от обязанности подать декларацию 3-НДФЛ, если:
- в договоре указана «условная» стоимость участка, превышающая 100 000 ₽;
- инспекция автоматически запросила отчётность по кадастровой стоимости;
- планируется будущая продажа участка менее, чем через 3 года.
Важно: само отсутствие налога к уплате не отменяет срок подачи формы — до 30 апреля 2025 г.
Кто считается «близким» в 2024-2025 гг.
- Родители, дети (включая усыновлённых).
- Бабушки, дедушки, внуки.
- Супруг(а).
- Родные братья и сёстры (именно полные, т.е. имеющих общих родителей).
Если хотя бы одно звено отсутствует, налог взимается по ставке 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты) от кадастровой стоимости.
Шаг за шагом: заполняем 3-НДФЛ
Шаг 1. Подготовка документов
- Копия договора дарения (нотариально удостоверенная не нужна, если даритель — родственник).
- Кадастровый паспорт земельного участка.
- Справка из ЕГРН (выписка не старше 5 дней на момент подачи).
- Паспорт одаряемого и СНИЛС.
Шаг 2. Скачать форму 3-НДФЛ за 2024 год
Форма утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-11/880@. Скачать можно в личном кабинете или на сайте nalog.gov.ru.
Шаг 3. Заполняем ключевые разделы
Раздел 1 «Доходы»
Строка 020: код дохода — 1510 (дарение недвижимости).
Строка 030: сумма дохода, кадастровая стоимость.
Строка 040: налоговая база — 0 ₽ (ставим ноль, т.к. родственник).
Подтверждаем кодом освобождения 903 (пп. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Раздел 2 «Вычеты»
Дарение от родственника не предоставляет вычетов, поэтому раздел оставляем пустым.
Приложение 1
- Получатель дохода: ФИО дарителя.
- Код налогового агента: 0 (физлицо).
- Номер договора: как в ЕГРН.
Шаг 4. Подписать и отправить
- Электронно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЭЦП или Госуслуги).
- Лично в ИФНС или через МФЦ.
- Почтой заказным письмом с уведомлением.
Срок: не позднее 30 апреля 2025 г., даже если налог равен нулю.
Частые ошибки
| Ошибка | Как исправить |
|---|---|
| Не указан код освобождения 903 | Добавить в строке 040 кода вычета. |
| Вместо кадастровой стоимости указана рыночная | Заменить на кадастровую, приложив копию ЕГРН. |
| Опоздали с подачей | Подать уточнённую декларацию и заплатить штраф 1000 ₽. |
Ответы на популярные вопросы
Нужно ли заверять договор дарения у нотариуса?
Нет, если участок находится в долевой собственности менее 1/4 или даритель — близкий родственник. Обязательное нотариальное удостоверение сохраняется только для долей ≥1/4.
Как быть, если даритель умер?
Декларацию подаёт одаряемый в срок, указав статус «наследник». Дополнительно приложить свидетельство о праве на наследство не нужно.
Можно ли подать за 2023 год в 2025 году?
Только если подаётся уточнённая декларация с целью заявить вычет или исправить ошибку. Срок уточнения, 3 года с момента первоначальной подачи.
Дарение земельного участка между близкими родственниками в 2024 году не влечёт НДФЛ, но требует подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года. Главное — правильно указать код освобождения 903 и кадастровую стоимость. Следуйте предложенному алгоритму, и вы избежите штрафов и лишних вопросов от налоговой.