Дата актуализации:  г., 16:25

Содержание

• Нормативно‑правовая база
• Кто считается близким родственником?
• Налоговые льготы при дарении между близкими
• Когда налог обязателен?
• Как рассчитывается НДФЛ на дарение?
• Порядок заполнения и сдачи декларации 3‑НДФЛ
• Сроки уплаты и подачи документов
• Часто задаваемые вопросы

Нормативно‑правовая база

Основные положения о налогообложении подарков (в т.ч. недвижимости) закреплены в Налоговом кодексе РФ:

• Статья 210 НК РФ – определение объекта налогообложения.
• Статья 217 НК РФ – доходы, не подлежащие налогообложению (п. 18.1, п. 28).
• Статья 229 НК РФ – порядок подачи декларации.
• Статья 214.10 НК РФ – особенности расчёта налога при получении недвижимости в дар.

Кто считается близким родственником?

Налоговое законодательство освобождает от уплаты НДФЛ получателя подарка, если даритель относится к одной из следующих категорий:

• Супруг (супруга) – в официальном браке.
• Родители (включая усыновителей).
• Дети (включая усыновленных).
• Бабушки и дедушки.
• Внуки.
• Братья и сестры – полнородные и неполнородные.

Если даритель относится к любой из этих групп, то ни даритель, ни получатель не уплачивают НДФЛ с дарения квартиры.

Налоговые льготы при дарении между близкими родственниками

Для дарения квартиры между перечисленными родственниками действуют два основных правила:

1. Освобождение от налога. Налог не начисляется, независимо от стоимости квартиры.
2. Отсутствие обязательства подавать декларацию 3‑НДФЛ. Поскольку доход не считается полученным, декларация не требуется.

Когда налог обязателен?

Налог на дарение появляется в следующих ситуациях:

• Даритель не является близким родственником получателя (друзья, коллеги, дальние родственники – двоюродные, тёща/зять и т.д.).
• Объект дарения – недвижимость (квартира, дом, участок) или транспортное средство, акции, доли, цифровые финансовые активы.
• Даритель – юридическое лицо (компания, ИП) – налог уплачивается получателем, если стоимость подарка превышает 4 000 руб.

Как рассчитывается НДФЛ на дарение?

Для получателя, не подпадающего под льготу, налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта на 1 января года, в котором произошла регистрация перехода права.

Пример расчёта:

• Кадастровая стоимость квартиры – 1 800 000 руб.
• Налог = 1 800 000 × 13 % = 234 000 руб.
• Если стоимость – 3 200 000 руб., налог = 2 400 000 × 13 % + 800 000 × 15 % = 312 000 + 120 000 = 432 000 руб.

Порядок заполнения и сдачи декларации 3‑НДФЛ

Если налог обязателен, получатель обязан подать декларацию 3‑НДФЛ за год получения подарка.

1. Соберите пакет документов:
   • Договор дарения (нотариально заверенный).
   • Кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН.
   • Документ, подтверждающий родство (если налог не нужен – для справки).
   • Квитанцию об уплате НДФЛ (при самостоятельной уплате).
2. Заполните форму 3‑НДФЛ (2025‑й/2026‑й год). В разделе «Доходы, не полученные в виде вознаграждения за труд» укажите:
   • Код дохода – 1020 (подарок, полученный от физического лица).
   • Сумма дохода – кадастровая стоимость.
   • Налоговую ставку в соответствии с таблицей выше.
3. Подайте декларацию:
   • Лично в отделение ИФНС по месту жительства.
   • Через личный кабинет налогоплательщика (lkfns.nalog.ru).
   • Отправьте сканированную копию по электронной почте (если позволяет регион).
4. Оплатите налог:
   • Через онлайн‑банк или мобильное приложение «Госуслуги».
   • Квитанцию об уплате сохраняйте – она понадобится при подаче декларации.

Сроки уплаты и подачи документов

• Декларацию 3‑НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
• Налог на дарение уплачивается до 15 июля того же года.
• Если декларация подана позже, начисляются пени за просрочку (0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 1 000 руб).

Часто задаваемые вопросы

Обязательно ли платить налог, если даритель – сестра, а получатель – племянник?

Нет. Сестра и племянник не входят в перечень близких родственников. Племянник будет обязан уплатить НДФЛ (13 % или 15 % от кадастровой стоимости).

Что делать, если квартира была приобретена в браке, а даритель – супруг?

Для оформления дарения требуется согласие второго супруга (согласно статье 165 ГК РФ). При отсутствии согласия сделка может быть признана недействительной.

Нужно ли платить налог, если даритель – юридическое лицо (например, компания «Колеса») и стоимость подарка 12 000 руб?

Да. Подарок от организации облагается НДФЛ с суммы, превышающей 4 000 руб. В данном случае налог = (12 000 – 4 000) × 13 % = 1 040 руб.

Как уменьшить налоговую базу при продаже подаренной квартиры?

Можно воспользоваться налоговым вычетом на покупку (до 1 000 000 руб) или вычетом расходов, подтверждённых документально (ремонт, улучшения). При продаже в течение 3 лет после получения подарка налог уплачивается с полной разницы цены продажи и кадастровой стоимости.

Должен ли я платить налог, если получил от двоюродной бабушки квартиру?

Да. Двоюродные родственники не относятся к категории «близкие». Налог = 13 % (или 15 % при стоимости выше 2,4 млн) от кадастровой стоимости.

Можно ли оформить дарение без налога, передав квартиру «другу», но указав в договоре родственника?

Подобные схемы считаются уклонением от уплаты налогов. Налоговая служба проверяет родственные связи по базе данных ФМС, и при раскрытии факта «фальшивой» родства будет начислен штраф (от 20 % до 40 % от суммы налога) и налог будет взыскан с пени.

В 2026 году дарение квартиры между близкими родственниками не облагается налогом; Освобождение распространяется на супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, а также полнородных и неполнородных братьев и сестёр. Если даритель не относится к этим категориям, получатель обязан уплатить НДФЛ – 13 % от кадастровой стоимости до 2,4 млн руб и 15 % свыше этой суммы, а также подать декларацию 3‑НДФЛ в срок до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля.

Для избежания ошибок рекомендуется:

• Точно определить статус родства.
• Получить кадастровую стоимость на 1 января года регистрации;
• Своевременно заполнить и подать декларацию.
• Оплатить налог через банковскую систему или портал Госуслуг.
• При сложных случаях обратиться к налоговым консультантам (например, к сервису Налогия).

Если у вас остались вопросы, оставляйте комментарии – наши эксперты помогут разобраться в конкретной ситуации.

Источник информации: Налогия – Налог на дарение, опубликовано , актуализировано 2026 г.