Земельный налог — это обязательный платёж, который взимается с физических и юридических лиц, владеющих земельными участками на территории Российской Федерации.
Один из ключевых вопросов, который возникает при расчёте и уплате этого налога: что именно признаётся объектом налогообложения?
В этой статье разберёмся, какие участки подпадают под налогообложение, а какие — нет.
Основное определение объекта налогообложения
Согласно статье 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообления для земельного налога признаётся земельный участок, предоставленный владельцу на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Какие земельные участки облагаются налогом
- Земли, расположенные на территории муниципального образования (или городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), где введён земельный налог.
- Земли, сформированные и поставленные на кадастровый учёт.
Если участок ещё не сформирован (например, находится в процессе межевания), налог не начисляется до момента постановки его на учёт. - Земли, предназначенные для различных целей:
- ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ);
- садоводства, огородничества, дачного строительства (СНТ, ДНП);
- жилищной застройки (ИЖС);
- коммерческой застройки (торговые центры, склады, гостиницы);
- сельскохозяйственного назначения.
Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения
Налог не начисляется в отношении:
- земель, изъятых из оборота (заповедники, заказники, военные полигоны и др.);
- земель, занятых объектами общего пользования (парки, скверы, пляжи, улицы, дороги);
- земель лесного фонда;
- земель, находящихся в федеральной собственности и переданных в безвозмездное пользование;
- земель, не поставленных на кадастровый учёт (если межевание не завершено).
Как определить кадастровую стоимость
Налоговая база для земельного налога — это кадастровая стоимость участка на 1 января текущего года.
Узнать её можно:
- в выписке из ЕГРН (заказывается через Росреестр или МФЦ);
- на официальном сайте Росреестра (раздел «Публичная кадастровая карта»);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Изменения с 2026 года
Федеральная налоговая служба уже анонсировала ряд изменений в налогообложении имущества организаций, в т.ч. земельного налога, с 2026 года.
Речь идёт о:
- уточнении порядка определения кадастровой стоимости при спорных случаях;
- сокращении сроков пересмотра кадастровой оценки;
- возможном увеличении понижающих коэффициентов для сельхозземель и ЛПХ.
Детали будут утверждены дополнительными постановлениями Правительства РФ и региональных властей.
Краткий итог
Объектом налогообложения для земельного налога является любой сформированный и поставленный на кадастровый учёт земельный участок,
за исключением тех, что изъяты из оборота или не используются в хозяйственной деятельности.
Чтобы избежать переплат или штрафов, важно своевременно проверять правильность кадастровой стоимости, следить за изменениями в законодательстве и подавать в налоговую сведения об объектах недвижимости.