19 апреля 2026 г. — спустя 15 месяцев после вступления в силу ключевых изменений, мы подводим итоги, как именно «земельный» налог в 2024–2025 годах трансформировался для организаций, ИП и физических лиц. Ниже — самое актуальное, что важно знать уже сейчас.
Как изменилась налоговая база
- Организации и ИП: начиная с 2024 года обязательно применяется кадастровая стоимость на 1 января налогового периода без вариантов (ранее можно было использовать НДО).
- Из-за массовой переоценки 2023 г. кадастровая стоимость многих участков увеличилась на 10–30 %, что автоматически подняло и налог.
- Если в 2023 г. характеристики участка поменялись (перевод из категории «сельхоз» в «промназначение» и т.д.), базу пересчитывают по новой кадастровой стоимости со дня внесения изменений в ЕГРН.
Ставки: выросли в разы для дорогих и коммерческих участков
| Вид участка | До 2024 | С 2024 | Москва/СПб 2025 |
|---|---|---|---|
| ИЖС (личное использование) | 0,3 % | 0,3 % | 0,3 % |
| ИЖС (аренда, магазин, кафе) | 0,3 % | 0,6 % | 1,5 % |
| Офис/торговый центр в центре города | 1,5 % | 1,5–2 % | до 5 % |
Примечание: муниципалитеты теперь могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости (дороже 100 млн руб. — выше коэффициент).
Коэффициент индексации: +5,1 % за 2023 год
В январе 2024 г. Госземкадастров автоматически выгружал выписки без коэффициента индексации. Чтобы не занижать налог, организации должны были самостоятельно умножить НДО на 1,051 и подать уточнёнку до 15 февраля 2024 г.
Льготы и освобождения
Для организаций
- Центры изысканий и развития (НИИ, СКОЛКОВО и др.), 1 % от обычной суммы налога в 2024-2026 гг. (ст. 483 НК).
- Участки лесного фонда под линейные объекты (трубопроводы, ЛЭП) за пределами населённых пунктов — налог не начисляется с 2024 г.
- Участки в зонах боевых действий — освобождение до конца 2025 г. (заявительный порядок через ФНС).
Для физлиц
- 6 соток под ИЖС или садоводство — вычет 0,3 млн руб. в любом регионе.
- Льготники (пенсионеры, инвалиды, ветераны) могут заявить дополнительный вычет 600 тыс. руб. на один участок.
Сроки уплаты и отчётность
Организации
- Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Окончательный расчёт и декларация — до 1 марта следующего года (в 2025 г; последний срок — из-за выходных).
Физические лица
Уведомление от ФНС + оплата до 1 декабря текущего года. Если участок продан в течение года, налог делится пропорционально месяцам владения.
Практический пример расчёта для ООО «Вектор»
Дано: офисный участок в Москве, площадь 1 200 м², кадастровая стоимость 54 млн руб., ставка 1,5 %.
Налог: 54 000 000 × 1,5 % = 810 000 руб.
Авансы 2024 г.: 202 500 руб. (6 750 руб./мес. за март, июнь, сентябрь).
До : доплатить 202 500 руб. и подать декларацию.
Как оспорить кадастровую стоимость
- Подать заявление в Росреестр (комиссия по спорам о кадастровой стоимости).
- Если отказ — подать в суд с отчётом независимого оценщика. В 2024 г. в 74 % случаев удаётся снизить стоимость на 10–35 %.
Что ждёт налогоплательщиков в 2026 году
- ФНС планирует отмену декларации по земельному налогу для организаций (система «автоматического» начисления по данным ЕГРН).
- Расширение перечня регионов с повышающими коэффициентами для коммерческого использования ИЖС и садовых участков.
Для бухгалтера: в 2024 г. нужно было пересчитать базу по 1 января 2024 г., применить коэффициент 1,051 (если пользовались НДО), проверить новые ставки муниципалитета и не забыть сдать декларацию до 1 марта 2025 г.
Для руководителя: оценить влияние роста ставок на себестоимость и, при необходимости, запустить процедуру оспаривания кадастровой стоимости.
Вопросы остались? Задавайте в комментариях — разберём ваш конкретный участок и рассчитаем налог в режиме онлайн;