Вопрос «поздно ли подать уведомление?» волнует как бухгалтеров, так и обычных налогоплательщиков․ Ниже разберёмся, какие последствия грозят за просрочку уведомления об исчисленных налогах, а также какие штрафы могут быть связаны с несвоевременной подачей налоговой декларации․

Уведомление об исчисленных налогах и страховых взносах

Нужно ли бояться штрафа?

Согласно материалам Главбух, штраф по статьям 122 и 123 НК РФ за несвоевременную подачу уведомления не выписывается․ Это означает, что если вы просрочили само уведомление (например, форму 6-НДФЛ, РСВ или расчёт по страховым взносам), то:

• Административного штрафа не будет․
• Тем не менее сроки уплаты налогов и взносов зависят от даты подачи уведомления․ Позднее уведомление может автоматически сдвинуть крайний срок платежа, что уже повлечёт пени․

Почему важны даты

Налоговая привязывает последний день уплаты именно к дате, указанной в уведомлении․ Если вы подали уведомление:

1. До 15-го числа последнего квартального месяца – последний день уплаты 15-е число следующего месяца․
2. После 15-го – срок уплаты автоматически сдвигается на целый месяц вперёд․

Пример: если уведомление за 1 квартал подано 16 апреля, уплатить взносы нужно не позднее 15 мая (а не 15 апреля)․ Пени начнут капать именно с 16 мая․

Налоговая декларация: штрафы за неподачу или просрочку

Для физических и юридических лиц, подающих полноценную декларацию (например, 3-НДФЛ, 1040 США или 1120 США), действует совсем иная логика․

Размер штрафа за просрочку декларации

По данным IRS, аналогичные правила прописаны в Налоговом кодексе РФ (статья 119 НК РФ):

• 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц (или часть месяца) просрочки, но не более 25 % суммы налога;
• если декларация просрочена более 60 дней, применяется минимальный фиксированный штраф (см․ таблицу ниже)․

Минимальный штраф США (по форме 1040/1120) в 2024-2025 годах

Для российских деклараций минимальный штраф составляет 1 000 ₽, если налог равен нулю (п․ 2 ст․ 119 НК РФ)․

Как рассчитывается сумма штрафа

1. Определяем сумму налога, который должен быть указан в декларации․
2. Вычитаем своевременно уплаченные авансы, удержания и зачёты․
3. Умножаем остаток на 5 % за каждый месяц просрочки․
4. Ограничиваем итоговый штраф 25 % от неуплаченного налога (или минимальным фиксированным штрафом)․

Пример: неуплаченный налог – 100 000 ₽, просрочка 3 месяца․
Штраф = 100 000 × 5 % × 3 = 15 000 ₽, что меньше 25 % (25 000 ₽)․

Что делать, если уже просрочено

• Немедленно подайте декларацию/уведомление через электронную подпись или лично в инспекцию․
• Уплатите налог и пени до получения требования․
• Оформите обоснование (по статье 111 НК РФ) – «уважительные причины» могут снизить штраф до 0․

Ключевой вывод: за просто просроченное уведомление штраф не грозит, но за просроченную декларацию – грозит․ Поэтому всегда отслеживайте именно срок подачи деклараций, а уведомления старайтесь подавать до 15-го числа, чтобы не платить лишних пени․