Содержание
- Кто считается близким родственником по Семейному кодексу РФ
- Прабабушка и правнук: статус «близких» в 2026 году
- Когда возникает НДФЛ и в каком размере
- Пример расчёта налога при дарении от прабабушки
- Нужно ли подавать 3-НДФЛ и какие документы приложить
- Как законно снизить или избежать налог
- Чек-лист перед сделкой
Кто считается близким родственником по Семейному кодексу РФ
Согласно ст. 14 Семейного кодекса РФ к близким родственникам относятся:
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедушка, бабушка и внуки;
- полнородные и неполнородные братья/сёстры.
Тёти, дяди, племянники, двоюродные братья и сёстры, а также прабабушки и правнуки в этот перечень не входят.
Прабабушка и правнук: статус «близких» в 2026 году
Налоговые органы и суды единодушны: прабабушка не является близким родственником правнуку (письмо ФНС России № БС-4-11/2878@ от , судебная практика 2025–2026 гг.).
Следовательно, дарение квартиры от прабабушки правнуку облагается НДФЛ как доход, полученный от «третьего лица».
Когда возникает НДФЛ и в каком размере
| Кто дарит | Кто получает | НДФЛ |
|---|---|---|
| Близкий родственник | Близкий родственник | 0 % |
| Прабабушка | Правнук | 13 % от кадастровой стоимости |
| Тётя | Племянник | 13 % |
| Двоюродный брат | Двоюродная сестра | 13 % |
Пример расчёта налога при дарении от прабабушки
Ситуация:
Прабабушка дарит правнуку квартиру в Москве. Кадастровая стоимость = 7 500 000 ₽.
Задолженность по НДФЛ:
7 500 000 ₽ × 13 % = 975 000 ₽.
Срок уплаты:
до 15 июля 2027 года (если дарение произошло в 2026 году), а декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2027 года.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ и какие документы приложить
Да, подаётся 3-НДФЛ в налоговую по месту регистрации правнука.
Перечень документов:
- копия договора дарения;
- выписка из ЕГРН о переходе права;
- кадастровая справка (форма К-1);
- паспорт правнука-одаряемого;
- реквизиты для оплаты налога.
Как законно снизить или избежать налог
- Реструктуризация через «цепочку» дарения — сначала прабабушка → дочь (близкая), затем дочь → внук (близкий), внук → правнук (близкий). Во всех звеньях НДФЛ = 0 %, но потребуется регистрация 3 переходов прав.
- Завещание, при наследовании после смерти прабабушки никакого НДФЛ не возникает для любых наследников.
- Договор пожизненного содержания — правнук получает квартиру без налога, но обязан обеспечивать прабабушку.
- Переоценка кадастровой стоимости — можно заказать независимую оценку, если она ниже официальной кадастровой (судебная практика 2025 г; подтверждает возможность).
Чек-лист перед сделкой
- ☐ Проверьте родство: прабабушка ↔ правнук — не близкие.
- ☐ Получите кадастровую справку и рассчитайте НДФЛ.
- ☐ Определите, подходит ли «цепочка» дарения или наследование.
- ☐ Согласуйте дату дарения и дату оплаты налога.
- ☐ Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г.
- ☐ Оплатите налог до 15 июля 2027 г.