Содержание статьи

1. Когда налог не платится
2. Когда платится 13 % или 30 %
3. Особенности для бывших граждан РФ
4. Как посчитать налог с примерами
5. Как подать декларацию и заплатить налог
6. Проверочный список перед продажей

Когда налог не платится

Начиная с 1 января 2025 года вступили в силу изменения Налогового кодекса РФ․ Теперь собственник квартиры в России освобождается от налога при продаже‚ если:

• владел квартирой 3 года и более (раньше было 5 лет);
• квартира была получена в наследство или в дар от близкого родственника;
• квартира была получена по договору ренты‚ приватизации или при переводе из жилого фонда в нежилой и обратно․

Когда платится 13 % или 30 %

Ставка для бывших налоговых резидентов РФ

Если человек выехал из России и более 183 дней в году проводит за её пределами‚ он теряет статус налогового резидента․ В этом случае:

• ставка налога на прибыль от продажи недвижимости — 30 % (вместо 13 % для резидентов);
• право на имущественный вычет по 1 млн руб․ или по фактическим расходам сохраняется․

Минимальный владельческий срок для новой квартиры

Если квартира была куплена после 1 января 2016 года и не относится к льготным категориям (наследство‚ дар‚ приватизация и т․д․)‚ продавец освобождается от налога только после 3 лет владения․

Особенности для бывших граждан РФ

Важные нюансы:

1. Гражданство не влияет на статус налогового резидента․ Даже сохраняя российский паспорт‚ человек может быть нерезидентом для налоговых целей․
2. Если бывший гражданин продолжает быть налоговым резидентом РФ (проводит ≥ 183 дней в году в РФ)‚ ставка остаётся 13 %․
3. Если бывший гражданин стал налоговым нерезидентом‚ ставка, 30 %‚ и вычет по расходам может быть ограничен․

Как посчитать налог с примерами

Пример 1․ Налоговый нерезидент

Дано:

• Квартира куплена в 2023 году за 5 млн руб․
• Продаётся в 2026 году за 7 млн руб․
• Продавец не является налоговым резидентом РФ;

Расчёт:
(7 млн – 5 млн) × 30 % = 600 000 руб․

Пример 2․ Налоговый резидент‚ льготная квартира

Дано:

• Квартира получена в наследство в 2024 году․
• Продаётся в 2026 году за 6 млн руб․
• Продавец — налоговый резидент РФ․

Результат: налог не платится‚ так как квартира получена в наследство и владение менее 3 лет не требует налога для резидентов․

Как подать декларацию и заплатить налог

1. Шаг 1․ Подать 3-НДФЛ

   До 30 апреля следующего года после продажи․

2. Шаг 2․ Заплатить налог

   До 15 июля следующего года․

3. Шаг 3․ Подтвердить статус

   Нерезиденты могут подтвердить статус справкой о количестве дней пребывания за границей․

Проверочный список перед продажей