Дата публикации: 20 апреля 2026 г.
Что такое базовые ставки земельного налога?
Базовые ставки — это минимальные ставки, зафиксированные в Налоговом кодексе Российской Федерации (ст. 394 НК РФ). Именно они служат отправной точкой для расчёта налога на земельные участки, расположенные в границах населённых пунктов.
- Базовые ставки не могут быть увеличены муниципалитетом более чем в 3 раза.
- Базовые ставки могут быть понижены до нуля местными властями (льготы, инвестпроекты и т.д.).
Какие базовые ставки актуальны на 2026 год?
В соответствии с последними изменениями НК РФ, действующими с :
| Категория земель | Базовая ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Земли под жилую застройку и индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) | 0,3 % |
| Земли сельхозназначения в границах населённых пунктов | 0,3 % |
| Земли под торговые, офисные, развлекательные объекты | 1,5 % |
| Остальные земли населённых пунктов (промзоны, склады и др.) | 1,5 % |
Кто устанавливает конечную ставку?
Конечное решение принимает муниципальное образование (район, городской округ, внутригородской район Москвы/Санкт-Петербурга) в своём правовом акте — решении, постановлении или законе.
Примеры региональных различий:
- Москва: единая ставка 0,1 % для участков под ИЖС; 0,3 % для участков под жилую многоэтажную застройку; 1,5 % для коммерческих объектов.
- Санкт-Петербург: применяет дифференциальные ставки в зависимости от зон разрешенного использования (0,1–1,5 %).
- Казань: для сельхозземель в границах города установлена ставка 0,1 % (ниже базовой).
Как рассчитывается земельный налог?
- Определяется кадастровая стоимость участка (берётся из ЕГРН).
- Уточняется ставка местного налога (не выше 3× базовой).
- Вычисляется налог: кадастровая стоимость × ставка × доля в праве × коэффициент владения.
Пример:
Кадастровая стоимость участка под ИЖС в Новосибирске — 1 200 000 руб.
Местная ставка (базовая) — 0,3 %.
Налог = 1 200 000 × 0,003 = 3 600 руб. в год.
Льготы и освобождения
Федеральные льготники (пенсионеры, инвалиды, ветераны) получают вычет 600 м² из площади участка, остальное облагается по ставке. Муниципалитеты могут дополнительно:
- уменьшать ставку до 0 % для социальных объектов;
- устанавливать понижающие коэффициенты для инвестпроектов;
- предоставлять отсрочку или рассрочку уплаты налога.
Как узнать свою конкретную ставку?
- Откройте сайт ФНС России → раздел «Справочная информация» → «Справочники» → «Налоги регионов».
- Выберите ваш субъект и муниципалитет.
- Найдите акт, содержащий ставки земельного налога.
Альтернативно можно обратиться в МФЦ или запросить выписку из ЕГРН, где будет указана ставка для конкретного участка.
Базовые ставки земельного налога на земли населённых пунктов закреплены на уровне 0,3 % или 1,5 % от кадастровой стоимости в зависимости от категории. Однако именно местные власти определяют окончательную ставку, которую вы платите. Следите за актами вашего муниципалитета и не забывайте проверять льготы — это может значительно снизить ваш налоговый бюджет.
Дополнительная справка: при изменении категории земли или переходе на льготный режим обязательно подайте уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года, чтобы пересчёт вступил в силу с начала следующего налогового периода.