Вопрос о том, считается ли земля имущественным налогом или облагается отдельным земельным налогом, часто путает как физических, так и юридических лиц. В статье разберём, какие нормативные акты регулируют налогообложение земельных участков, чем отличается налог на имущество от земельного налога, какие ставки действуют в 2024‑2026 годах, когда и как платить, а также какие существуют льготы.
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Статья 392 – «Земельный налог», статья 378 – «Налог на имущество физических лиц», статья 379 – «Налог на имущество организаций».
- Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 311‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации», который повысил максимальную ставку земельного налога до 1,5 % от кадастровой стоимости.
- Приказы Минфина и ФНС, в которых утверждены коды бюджетных классификаторов (КБК) и сроки уплаты за каждый налоговый период.
С 1 января 2025 года вступили в силу новые ставки и расширенный перечень объектов, подлежащих земельному налогу (например, дорогостоящие дачные участки).
Что облагается земельным налогом, а что – налогом на имущество?
Земельный налог
Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, где введён земельный налог. Налог рассчитывается от кадастровой стоимости участка и зависит от его назначения (сельскохозяйственное, под жилую застройку, под СНТ и пр.).
Налог на имущество физических лиц
Включает в себя недвижимое имущество (квартиры, дома, гаражи) и земельные участки, находящиеся в личной собственности. При этом в большинстве регионов земельный налог включён в состав имущественного налога, но в расчётной формуле используется отдельная ставка.
Налог на имущество организаций
Организации уплачивают налог за объекты недвижимости, которыми они владеют, а также за земельные участки, если они находятся в их собственности. Ставка для юридических лиц обычно фиксирована (0,1‑0,3 % от кадастровой стоимости), но для земельных участков может достигать 1,5 % в зависимости от региона.
Ставки и расчёт налога (2024‑2026)
| Год | Ставка для физических лиц | Ставка для юридических лиц | Особенности |
|---|---|---|---|
| 2024 | 0,3 % – 1,5 % от кадастровой стоимости (в зависимости от назначения) | 0,1 % – 0,3 % | Снижение ставки для сельскохозяйственных земель до 0,3 % |
| 2025 | 0,3 % – 1,5 % (повышение для дачных участков стоимостью более 3 млн ₽) | 0,2 % – 0,5 % | Увеличена максимальная ставка до 1,5 % (ФЗ 311‑ФЗ) |
| 2026 | 0,3 % – 1,5 % (по прежней формуле) | 0,2 % – 0,5 % | Переход на автоматический расчёт в личном кабинете ФНС |
Как рассчитывается налог?
Формула расчёта одинакова для всех категорий налогоплательщиков:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставкаКадастровая стоимость берётся из реестра ЕГРН на 1 января отчётного года. При изменении стоимости (перепланировка, изменение назначения) она пересчитывается автоматически.
Пример расчёта
- Участок в городе, кадастровая стоимость = 5 000 000 ₽.
- Ставка в данном регионе = 1,2 %.
- Налог = 5 000 000 ₽ × 0,012 = 60 000 ₽.
Сроки уплаты
- Для земельного налога за 2024 год – до 1 декабря 2025 года (по уведомлению налогового органа).
- Для налога на имущество физических лиц – аналогичный срок, но в некоторых регионах допускается разбивка на два платежа (до 30 апреля и до 30 октября).
- Для организаций – до 28 февраля 2025 года (за 2024 год) и до 28 февраля 2026 года (за 2025 год).
С 2023 года налоговые уведомления можно получать и оплачивать через портал Госуслуги и личный кабинет ФНС, что ускоряет процесс и уменьшает риск просрочки.
Льготы и вычеты
Для физических лиц
- Льготы для пенсионеров (снижение ставки на 50 %).
- Освобождение от налога для сельскохозяйственных земель, принадлежащих фермерским хозяйствам.
- Льготы для инвалидов и их семей – фиксированное снижение ставки.
- Освобождение от налога для земель, находящихся в собственности у органов государственной власти и муниципалитета.
Для юридических лиц
- Снижение ставки для земель, используемых под социально-экономическое развитие (инвестиционные проекты).
- Освобождение от налога для земель, переданных в аренду под строительство объектов национального значения.
- Возможность применения «переходного периода» при изменении назначения участка (5‑летний срок без повышения ставки).
Как правильно оформить уплату?
- Получить уведомление. Налоговый орган отправляет уведомление по почте, в личный кабинет ФНС или в Госуслуги.
- Проверить кадастровую стоимость. Сравните данные в ЕГРН с указанными в уведомлении. При расхождении – подайте заявление об исправлении.
- Рассчитать налог. Используйте онлайн‑калькулятор ФНС (раздел «Калькулятор земельного налога»).
- Выбрать способ оплаты:
- Через интернет‑банк (КБК, указанный в уведомлении).
- Через портал Госуслуги (автоплатеж).
- В банке по QR‑коду.
- Сохранить подтверждение. Скачайте квитанцию об оплате – она понадобится при проверке налоговой инспекции.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: «Если я владею только землей, нужно ли платить налог на имущество?»
Да. Земля облагается земельным налогом, который в большинстве регионов включён в состав налога на имущество физических лиц. Поэтому в налоговой декларации указывается отдельный пункт «земельный налог».
Вопрос: «Можно ли объединить уплату земельного налога и налога на имущество в один платёж?»
В некоторых регионах налоговая служба объединяет их в единый счёт‑фактуру, но в большинстве случаев расчёт производится по отдельным ставкам и отдельными платежами.
Вопрос: «Что делать, если я не получил налоговое уведомление?
Обратитесь в отделение ФНС по месту жительства или в МФЦ. Уведомление можно запросить онлайн в личном кабинете ФНС, указав ИНН и кадастровый номер участка.
Вопрос: «Как получить льготу для пенсионеров?
Заполните форму «Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу» и приложите копию пенсионного удостоверения. Заявление подаётся в налоговый орган по месту регистрации участка.
Итак, земля облагается налогом – это отдельный земельный налог, который в большинстве регионов входит в общий налог на имущество. Ставка зависит от назначения и местоположения участка и может варьироваться от 0,3 % до 1,5 % от кадастровой стоимости. Сроки уплаты – до 1 декабря (для физических лиц) и до 28 февраля (для юридических лиц) следующего года. Существуют льготы для пенсионеров, инвалидов, сельскохозяйственных предприятий и для определённых категорий организаций.
Для избежания штрафов и пени рекомендуется вовремя проверять кадастровую стоимость, пользоваться онлайн‑калькуляторами ФНС и оформлять льготы заранее. При правильном подходе уплата земельного налога не станет проблемой, а наоборот – будет частью регулярного финансового планирования.
Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Для уточнения ставок и сроков в вашем регионе обратитесь к официальному сайту ФНС России или к местному отделу налоговой службы.