Актуально на 20 апреля 2026 г․

В 2025 году российской законодательство предусматривает десятки оснований, при которых земельный участок либо не облагается налогом вообще, либо налогооблагаемая база сокращается на весьма ощутимую сумму․ Ниже приведена систематизированная информация о том, когда земля «становится невидимой» для налоговой и как правильно оформить льготу, чтобы не получить претензий от ФНС․

Земельный налог: полное освобождение

Категории граждан, которые вообще не платят

Статья 391 НК РФ + региональные законы = два уровня льгот; На федеральном уровне установлены абсолютные освобождения:

• Участники СВО и члены их семей – за 600 м² (6 соток) одного участка, независимо от статуса земли (ИЖС, СНТ, ЛПХ)․
• Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН или НПД – в отношении участков, используемых под «патентную» деятельность․
• Объекты культурного наследия, находящиеся в гос․/муниципальной собственности и ограниченные в обороте (подп․ 4 п․ 5 ст․ 27 ЗК РФ)․

Примечание: если участок большего размера, льгота применяется пропорционально доле 600 м², а остальная площадь облагается по общим ставкам․

Социальный вычет 10 000 ₽

Если вы не относитесь к абсолютно освобождённым, но входите в число:

1. Героев СССР/РФ, полных кавалеров ордена Славы;
2. Инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий;
3. Участников ликвидации ЧАЭС (подтверждается удостоверением);
4. Пенсионеров по старости или по выслуге лет;

…то налоговая база уменьшается на 10 000 рублей на один участок (п․ 5 ст․ 391 НК РФ)․ Остаток облагается по ставке муниципалитета․

Региональные «доплаты» к федеральным льготам

Муниципалитеты и субъекты РФ могут:

• увеличить размер «льготной» площади сверх 600 м²;
• установить ставку 0 % для пенсионеров, многодетных семей, чернобыльцев;
• отменить налог на сады/огороды в пределах городской черты․

Проверьте местный правовой акт: в Москве, например, пенсионеры полностью освобождены от налога на 1 участок до 1 200 м²․

Налог на доходы (НДФЛ) при продаже земельного участка

Когда ничего не платится – «заветный» минимальный срок

¹ Федеральный закон от г․ № 670-ФЗ․

Освобождение при низкой цене

Если вы продаёте участок:

• за цену, равную или ниже расходов на его приобретение;
• или за цену ≤ 1 000 000 ₽ (используете имущественный вычет 1 000 000 ₽),

то налогооблагаемая база равна нулю и НДФЛ не возникает․

Дачная амнистия 2025: земля + жилой дом

Доход от продажи единого объекта «земельный участок + жилое строение» освобождается от НДФЛ независимо от срока владения, если:

• земля предназначена для ИЖС, ЛПХ, садоводства, огородничества, гаражного строительства;
• на участке зарегистрирован жилой дом или доля в нём;
• продажа оформляется как единый объект (п․ 2․1 ст․ 217․1 НК РФ)․

Как снизить НДФЛ, если освобождение не подходит

Варианты:

1. Вычет расходов – уменьшаете доход на фактически подтверждённые расходы (купля, строительство коммуникаций, проценты по ипотеке)․
2. Имущественный вычет 1 000 000 ₽ – применяется к остатку дохода․
3. Рассрочка/инвестиционный вычет – если купили новый объект недвижимости в течение того же налогового периода․

Пошаговая инструкция по оформлению льготы

Земельный налог

1. Зайдите в личный кабинет ФНС или обратитесь в МФЦ․
2. Подайте заявление о предоставлении льготы по форме 1150063 до 1 ноября текущего года․
3. Приложите копии:
   • правоустанавливающих документов на участок (ЕГРН);
   • удостоверения/пенсионного удостоверения;
   • документов, подтверждающих льготный статус (ЧАЭС, инвалидность, участник СВО);
4. Налоговый орган автоматически пересчитает начисления․

НДФЛ при продаже

1. Если срок владения меньше 3/5 лет, подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․
2. В декларации заявите вычет (расходы или 1 000 000 ₽)․
3. Если база = 0, прилагайте договор купли-продажи и платёжные документы, подтверждающие расходы․
4. Получите уведомление о нулевом налоге к уплате․

Частые ситуации-ловушки

• «Подарили участок от тёти» – срок владения 5 лет, а не 3․
• «Разделил участок на 3, продаю по частям» – датой начала владения считается дата владения изначальным участком (закон 670-ФЗ)․
• «Продал дешевле кадастровой» – если цена < 0․7 кадастровой, налог всё равно посчитают от 0․7 кадастровой․
• «Дом не оформлен» – распространяется только на землю, льгота «дачной амнистии» не действует․

Чек-лист для быстрой проверки

Куда обращаться

• ФНС России: www․nalog․gov․ru → раздел «Физическим лицам» → «Льготы»․
• Единый контакт-центр ФНС: ###-###-####․
• Личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги) – подача заявлений онлайн․

Помните: льгота не применяется автоматически․ Не подали заявление – получили счёт на всю сумму․ Проверьте свои права прямо сегодня, чтобы завтра не платить лишнего․