Дата актуализации:
Налог на землю в России, обязательный платёж, но не все участки попадают под его действие. В этой статье вы найдёте перечень категорий и примеры земель, которые официально освобождены от налога, а также пошаговую инструкцию по подтверждению льготы в 2026 году.
Основной перечень земель, не подлежащих налогообложению
Земли изъятые из оборота
- Заповедники и заказники федерального значения.
- Участки, занятые объектами культурного наследия.
- Территории, подпадающие под военные объекты или режим зоны ЧС.
Земли ограниченного оборота
- Лесной фонд (в части использования для заготовки древесины).
- Водный фонд (земли под водными объектами общего пользования).
- Участки в границах придорожной полосы федеральных трасс.
Примеры из практики
Если ваш участок:
- полностью расположен в границах особо охраняемой природной территории,
- или признан памятником археологии,
то он исключается из кадастрового учёта как объект налогообложения.
Федеральные и региональные льготы в 2026 году
Кто полностью освобождён?
| Категория граждан | Основание |
|---|---|
| Ветераны боевых действий | ФЗ-2005-ФЗ, ст. 391-1 |
| Участники СВО | Указ Президента № 702 от 2023 г. |
| Индigenous народы Крайнего Севера | Конституция РФ, ст. 69 |
Региональные освобождения (примеры)
- Московская область — дополнительно освобождаются участки под объектами культурного наследия регионального значения.
- Краснодарский край — льгота на землю общего пользования в садоводствах до 1000 м².
- Республика Татарстан — участки под молитвенными домами и кладбищами.
Как подтвердить освобождение от налога: пошаговая инструкция 2026
- Получите выписку из ЕГРН через rosreestr.gov.ru или МФЦ.
- Проверьте категорию земель в графе «Вид разрешённого использования».
- Соберите пакет документов:
- Паспорт или ИНН.
- Документ-основание (причисление к СВО, удостоверение ветерана и т.д.).
- Заявление о предоставлении льготы (форма 1150063).
- Подайте заявление через личный кабинет на сайте service.nalog.ru или в территориальную ИФНС до 1 ноября 2026 года.
- Получите уведомление о принятии льготы в течение 30 календарных дней.
Частые вопросы и подводные камни
Q: Я купил участок в зоне заказника, но кадастровая палата всё равно начислила налог. Что делать?
A: Подайте возражение в ИФНС в течение 10 дней с момента получения уведомления, приложив выписку из ЕГРН и постановление о включении территории в заказник.
Q: Льгота распространяется на участок, если он частично выходит за границы охраняемой зоны?
A: Нет. Освобождение возможно только при 100 % совпадении границ участка и охраняемой территории.
Подводим итог
Главное правило: если ваш участок признан изъятым из оборота либо вы относитесь к льготной категории, обязательно подтвердите это письменно. Иначе налог придёт в любом случае — ФНС не умеет «угадать» ваш статус.
Остались вопросы? Обратитесь к специалисту по земельному налогу через официальный сервис поддержки Microsoft (для корпоративных клиентов доступен Teams-канал #LandTaxSupport).