Ключевое изменение: в 2022 году многодетные семьи получили дополнительные основания для освобождения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости. Это стало возможным благодаря поправкам в Налоговый кодекс РФ, касающимся периода владения объектом.
Кто считается многодетной семьёй
- Семья, в которой родились (усыновлены) и находятся на иждивении родителей три и более детей, младшему из которых ещё не исполнилось 18 лет.
- Если ребёнок-инвалид до 24 лет обучается очно — он также засчитываеться в общее количество детей.
Базовое правило срока владения
Налоговый кодекс РФ предусматривает освобождение от НДФЛ при продаже жилья, если собственник владел им:
- 5 лет и более, для объектов, приобретённых после ;
- 3 года и более, для объектов, полученных по наследству, дарению от близких родственников, приватизации или договору пожизненного содержания.
Новая льгота для многодетных семей
Уменьшенный минимальный срок до 3 лет
С семьи, имеющие на момент продажи квартиры не менее трёх несовершеннолетних детей, могут не платить НДФЛ уже по истечении 3 лет с момента регистрации права собственности, даже если жильё приобретено после 2016 года на вторичном рынке/в новостройке.
Условия применения льготы
- На момент продажи квартиры в семье должно быть минимум трое детей до 18 лет (или до 24 лет — студенты-очники).
- Квартира должна быть единственным объектом недвижимости в собственности членов семьи, либо площадь первой квартиры меньше, чем у продаваемой.
- Новое жильё (если покупается взамен) должно быть приобретено в течение календарного года до продажи или до 30 апреля следующего года после продажи.
Как оформить освобождение
Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ с указанием права на освобождение по пп. 5 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
- Приложить свидетельства о рождении детей (или документы об опеке/усыновлении).
- Если оформляется «замещающая» купля-продажа, подтвердить договором купли-продажи и ЕГРН новой квартиры.
Пример расчёта
Семья Ивановых имеет троих детей (09, 14 и 16 лет). В 2019 году они купили квартиру за 5 млн рублей. В 2022 году продают её за 6 млн рублей.
- Без льготы: НДФЛ = (6 млн – 5 млн) × 13 % = 130 тыс. рублей.
- С учётом льготы: период владения 3 года → освобождение полное. Налог к уплате — 0 рублей.
Важные нюансы 2022 года
- Освобождение распространяется только на жилые помещения (квартиры, комнаты, дома), но не на нежилые объекты.
- Если квартира куплена по договору долевого участия, срок отсчитывается с даты регистрации права собственности, а не акта ввода в эксплуатацию.
- Семьи с детьми-инвалидами любого возраста могут воспользоваться аналогичной льготой, даже если дети уже взрослые.
Что готовится дальше (2025–2026)
По данным, актуальным на , Госдума уже одобрила расширение льготы на семьи, где второй ребёнок родился не позднее . Это даст право всем семьям с двумя и более детьми, даже если третьего ребёнка нет, уменьшать срок владения до 3 лет при условии покупки «альтернативного» жилья большей площади.
В 2022 году многодетные семьи получили реальную возможность продавать квартиру без налога уже через 3 года, если соблюдаются условия проживания детей и замещения жилья. Грамотное подтверждение статуса и своевременное оформление документов позволяют сэкономить десятки и сотни тысяч рублей.